Formulir IRS 941 adalah Surat Pemberitahuan Pajak Federal Triwulan Pemberi Kerja. Semua pengusaha harus memotong pajak federal dari kompensasi karyawan. Pajak-pajak ini termasuk pajak pendapatan federal, pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare. Pembayaran oleh majikan tersebut dikreditkan ke kewajiban pajak karyawan dan dilaporkan kepada mereka (serta ke IRS) pada W-2 tahunan. Pengusaha juga harus membayar bagian Jaminan Sosial dan Pajak Perawatan yang tidak dipotong dari karyawan. Formulir IRS 941 adalah kendaraan untuk melaporkan dan membayar pajak-pajak ini kepada pemerintah.
Siapa yang Harus Mengajukan File?
Pengusaha yang memotong pajak sebagaimana diharuskan oleh hukum harus mengisi Formulir IRS 941. Jumlah spesifik yang dilaporkan oleh pemberi kerja pada formulir ini meliputi yang berikut: semua upah yang telah Anda bayarkan; pajak penghasilan federal yang Anda potong atas nama karyawan; baik karyawan Anda dan bagian Anda dari Jaminan Sosial dan pajak Medicare; setiap penyesuaian pada pajak Jaminan Sosial dan Medicare kuartal ini untuk pecahan sen, pembayaran sakit, tip, dan asuransi berjangka grup; pembayaran kredit pajak penghasilan lanjutan (EIC); dan kredit untuk pembayaran bantuan premium COBRA.
Formulir IRS 941 tidak boleh digunakan untuk melaporkan pemotongan cadangan atau pemotongan pajak penghasilan atas pembayaran non-gaji. Pembayaran semacam itu termasuk hal-hal seperti pensiun, anuitas dan kemenangan judi. Jumlah ini dilaporkan sebagai gantinya pada Formulir IRS 945 yang merupakan laporan tahunan dan bukan triwulanan kepada pemerintah federal.
Pengecualian
Ada beberapa pengecualian. Pengusaha tidak perlu mengajukan Formulir IRS 941 untuk karyawan musiman. Misalnya, di perempat di mana Anda tidak membayar upah, Anda tidak memiliki kewajiban pajak, jadi Anda tidak perlu mengajukan. Namun, Anda harus melaporkan kepada pemerintah jika ada satu atau lebih tempat yang Anda dibebaskan setiap kali Anda mengisi Formulir 941. Ini dilaporkan pada baris 19.
Pengusaha dari pekerja rumah tangga umumnya dibebaskan dari pengajuan Formulir IRS 941; namun, informasi yang berkaitan dengan karyawan ini harus dilaporkan pada Formulir 1040, Jadwal H, “Pajak Ketenagakerjaan Rumah Tangga.”
Akhirnya, pengusaha dari pekerja pertanian tidak melaporkan IRS 941. Sebaliknya, mereka bertanggung jawab untuk mengajukan Formulir 943, "Pengembalian Tahunan Pengusaha untuk Karyawan Pertanian."
Menjual, Memindahkan, atau Menutup Bisnis Anda
Ketika Anda menjual atau mentransfer bisnis Anda, Anda dan pemilik baru harus mengajukan Formulir IRS 941 untuk kuartal di mana penjualan atau transfer terjadi. Namun, Anda hanya harus melaporkan upah dan pajak yang Anda bayarkan sebelum transaksi. Demikian juga, pemilik baru hanya melaporkan bagiannya. Jika Anda mengubah dari satu jenis bisnis ke yang lain (misalnya, dari kepemilikan perseorangan menjadi kemitraan atau korporasi), itu dianggap sebagai transfer dan harus ditangani dengan cara yang sama. Jika Anda menggabungkan bisnis Anda, perusahaan yang akan melanjutkan bisnis harus mengajukan pengembalian untuk kuartal di mana merger terjadi, dan bisnis lain harus mengajukan pengembalian akhir sebagai gantinya. Anda harus mengajukan pengembalian akhir jika Anda menutup bisnis Anda atau berhenti membayar upah. Anda perlu menunjukkan kepada IRS bahwa itu adalah pengembalian final dan dapat melakukannya pada baris 18 Formulir 941. Selain itu, Anda harus melaporkan kepada pemerintah nama individu yang menyimpan catatan penggajian dan lokasi di mana mereka berada. disimpan.
When You Must File IRS 941
Formulir IRS 941 adalah laporan triwulanan yang berarti diajukan setiap tiga bulan. Semua pengusaha memiliki jadwal pembayaran triwulanan yang sama, dan Anda harus mengajukan IRS 941 pertama Anda pada akhir kuartal pertama di mana Anda membayar upah. Jika, misalnya, Anda membayar upah pertama pada bulan Februari, Anda akan bertanggung jawab untuk mengajukan IRS 941 untuk kuartal tersebut.
Formulir akan jatuh tempo pada hari terakhir setiap bulan setelah akhir kuartal. Kuartal pertama berakhir pada 31 Maret, jadi Anda harus mengajukan pada 30 April. Tanggal jatuh tempo yang tersisa adalah 31 Juli (kuartal kedua yang berakhir 30 Juni), 31 Oktober (kuartal ketiga yang berakhir 30 September) dan 31 Januari (kuartal keempat yang berakhir 31 Desember).
Jika Anda melakukan pembayaran tepat waktu atas pajak terhutang selama kuartal tersebut, IRS akan memberikan perpanjangan 10 hari ke tanggal jatuh tempo Formulir 941. Seperti formulir 1040 normal Anda untuk pajak pribadi, tanggal yang ditandai pos menentukan ketepatan waktu pengajuan.
Menyetor Pajak Anda
Meskipun Formulir 941 hanya karena IRS setiap triwulan, Anda harus membayar pajak lebih sering, dan jadwal pembayaran tidak tergantung pada jadwal penggajian Anda. Ada dua jenis jadwal pembayaran, dan jadwal Anda akan tergantung pada total kewajiban pajak Anda. Ingat, ini termasuk Jaminan Sosial, Medicare dan pajak penghasilan federal yang dipotong. Tanggung jawab Anda ditentukan oleh pelaporan Anda pada Formulir 941 untuk periode "melihat-kembali" empat kuartal. Periode ini berlangsung dari 1 Juli (dua tahun sebelumnya) hingga 30 Juni tahun sebelumnya.
Sebelum memulai setiap tahun kalender, Anda harus menentukan jadwal pembayaran Anda. Jika Anda membayar $ 50.000 atau kurang pajak selama periode "melihat ke belakang", Anda adalah penyetor jadwal bulanan. Jika kewajiban pajak Anda untuk periode itu melebihi $ 50.000, Anda adalah deposan jadwal setengah mingguan.
Jika total kewajiban pajak Anda untuk kuartal (setelah penyesuaian yang sesuai) kurang dari $ 2500, Anda tidak perlu melakukan pra-setor dana. Sebagai gantinya, Anda harus melakukan pembayaran tepat waktu saat mengisi Formulir IRS 941. Jika kewajiban pajak triwulanan Anda melebihi $ 2500, maka Anda harus menyetor sesuai dengan jadwal Anda (bulanan atau setengah mingguan). Setoran dapat dilakukan di lembaga keuangan yang memenuhi syarat untuk menerimanya atau melalui Sistem Pembayaran Pajak Federal Elektronik (EFTPS).
Hukuman dan Bunga
Sanksi dan bunga dikenakan atas keterlambatan pembayaran pajak serta pengembalian yang terlambat sebagaimana ditetapkan oleh hukum. Untuk menghindari penalti dan bunga, lakukan hal berikut: menyetor pajak pada atau sebelum tanggal jatuh tempo, menggunakan EFTPS saat diperlukan; ajukan Formulir 941 Anda yang sudah lengkap dan akurat tepat waktu; laporkan kewajiban pajak Anda secara akurat; menyerahkan cek valid untuk pembayaran pajak; memberikan formulir W-2 yang akurat kepada karyawan Anda; file formulir W-3 dan Salinan A dari W-2 ke Administrasi Jaminan Sosial secara tepat waktu dan akurat. Merupakan ide cerdas untuk secara teratur memeriksa situs web IRS untuk informasi terbaru karena undang-undang pajak selalu berubah dan karena Formulir IRS 941 adalah pengajuan triwulanan.
