Secara umum, biaya yang dikeluarkan pemilik bisnis sebelum memulai operasi diperlakukan sebagai pengeluaran modal dan merupakan bagian dari dasar bisnis. Kelemahan dari sistem ini adalah bahwa pemilik bisnis tidak dapat memperoleh pengurangan pajak langsung seperti yang dia dapat untuk pengeluaran bisnis lainnya. Layanan Pendapatan Internal, bagaimanapun, memungkinkan pemilik bisnis pemilihan khusus untuk segera mengeluarkan biaya dan diamortisasi biaya awal.
Biaya Kualifikasi
IRS menjabarkan pedoman khusus untuk apa yang memenuhi syarat sebagai biaya untuk memulai bisnis. Agar memenuhi syarat biaya, itu haruslah biaya yang biasanya dapat Anda kurangi dalam perjalanan bisnis, dan Anda harus mengeluarkan biaya sebelum hari bisnis Anda mulai beroperasi. Menurut definisi, biaya awal adalah jumlah yang dibayarkan untuk menciptakan perdagangan atau bisnis yang aktif. Biaya yang Anda keluarkan untuk menyelidiki pembuatan atau akuisisi perdagangan atau bisnis juga diperhitungkan. Namun, biaya yang terkait dengan pembelian bisnis sebenarnya dianggap sebagai biaya modal.
Contoh Biaya
Riset bisnis tentang pasar, produk, persediaan, dan fasilitas adalah biaya awal yang umum. Anda juga dapat memasukkan biaya pemasaran dan iklan yang Anda bayarkan untuk mempromosikan bisnis Anda sebelum dibuka. Gaji dan upah, perjalanan, dan biaya profesional semuanya baik-baik saja selama biaya dikeluarkan sebelum bisnis dibuka dan mereka memenuhi tes IRS lainnya. Bunga, pajak, dan biaya eksperimental, di sisi lain, tidak memenuhi syarat sebagai biaya awal.
Pedoman Amortisasi
Pemilik bisnis umumnya ingin segera mengeluarkan biaya startup sebanyak mungkin karena itu berarti pengurangan pajak segera. Namun, IRS memiliki panduan ketat untuk mengeluarkan dan membatasi biaya ini. Agensi menginstruksikan pemilik bisnis untuk mengeluarkan $ 5.000 biaya awal pertama, dengan penghentian dolar demi dolar pada $ 50.000. Jika Anda memiliki biaya awal $ 51.000, Anda hanya dapat mengeluarkan $ 4.000, bukan $ 5.000. Pemilik harus mengamortisasi sisa biaya startup lebih dari 180 bulan. Dalam contoh ini, pemilik bisnis memiliki biaya awal startup senilai $ 47.000 untuk diamortisasi selama 180 bulan ke depan.
Melakukan Pemilihan
Jika Anda memilih untuk segera mengeluarkan sebagian dari biaya startup bisnis Anda, Anda harus membuat pemilihan untuk melakukannya pada tahun pajak bisnis pertama. Namun, jika Anda tidak mengetahui pemilihan atau memilih untuk tidak mengambilnya ketika Anda mengajukan pengembalian pertama Anda, Anda mungkin memiliki jalan lain. Jika kurang dari enam bulan sejak tanggal pengembalian pertama Anda, Anda dapat mengubah kembali dan melakukan pemilihan. Tulis "Diarsipkan sesuai dengan bagian 301.9100-2" di atas pengembalian yang diamandemen untuk memberi tahu IRS tentang perubahan tersebut.
