Pajak penghasilan negara kesatuan adalah suatu cara di mana negara-negara tertentu mengatur pengumpulan pendapatan dalam bentuk pajak dari perusahaan yang melakukan perdagangan antarnegara bagian atau mengajukan pengembalian pajak konsolidasi. Sementara peraturan dan persyaratan sangat bervariasi di antara negara-negara bagian, beberapa generalisasi dapat digunakan untuk menjelaskan konsep tersebut.
Pengembalian Bersatu
Perusahaan terkait yang memiliki kepemilikan saham; operasi, seperti iklan, akuntansi atau pembelian pusat; dan manajemen mungkin merasa menguntungkan untuk melaporkan pajak negara bagian yang dikonsolidasikan di negara-negara di mana ia diizinkan. Keuntungan utama adalah kerugian satu perusahaan dapat mengimbangi keuntungan dari perusahaan lain, sehingga mengurangi kewajiban pajak. Sementara beberapa negara bagian mewajibkan pengembalian pajak negara kesatuan, negara bagian lain mengharuskan perusahaan untuk melalui proses aplikasi yang ketat yang mungkin juga mengharuskan perusahaan untuk membuktikan bahwa perusahaannya memiliki ketergantungan historis satu sama lain.
Perdagangan Antar Negara
Ketika perdagangan dilakukan melintasi batas negara, semua negara yang terlibat mungkin karena sebagian dari hasil. Pajak penghasilan negara kesatuan ikut berperan dalam pembagian pendapatan di antara negara-negara bagian. Sementara sebuah negara dapat menolak petisi perusahaan untuk mengkonsolidasikan pengembalian pajak jika konsolidasi tersebut berarti lebih sedikit pendapatan pajak, konsolidasi tersebut dapat membuktikan untuk meningkatkan pendapatan perdagangan antar negara yang dikenakan pajak oleh negara, tergantung pada pedoman perhitungan yang ditetapkan dalam peraturan. Pembagian pendapatan kolektif dapat berarti peningkatan bagian yang dikenakan pajak oleh negara tertentu.
Keputusan
Keputusan untuk mengkonsolidasikan laporan keuangan untuk tujuan penghematan pajak memerlukan analisis mendalam selama periode tahun untuk mengidentifikasi pola manfaat. Pemikiran tambahan harus dikeluarkan untuk memproyeksikan masa depan, untuk memastikan manfaat pajak akan terus berlanjut, karena begitu konsolidasi dipilih, negara-negara enggan mengizinkan perusahaan untuk kembali ke pengembalian individual. Perlu diingat juga bahwa tidak semua negara bagian mengizinkan pengembalian pajak kesatuan dan negara-negara yang memang memiliki peraturan yang berbeda secara drastis.
Pemisahan
Di beberapa negara, perusahaan memiliki opsi untuk mengkonsolidasikan perusahaan berdasarkan pada layanan atau produk seperti, negara di mana mereka melakukan bisnis, atau kriteria terkait lainnya. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk memecah operasi terkait menjadi beberapa pengembalian pajak kesatuan. Salah satu keuntungan dari metode ini adalah manajemen dapat mengelola dengan lebih baik apropriasi dolar pajak mereka dan untuk memastikan pendapatan hanya diambil oleh negara bagian yang terkait dengan penjualan produk dan layanan.
