Jika Anda memiliki atau mengelola bisnis nirlaba, Anda pasti tahu bahwa setiap 15 April adalah batas waktu untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan Anda dengan Internal Revenue Service. Selain pajak pendapatan federal, sebagian besar negara bagian juga mengenakan pajak penghasilan. Pada Maret 2011, hanya ada sembilan negara bagian AS yang tidak mengenakan pajak penghasilan pada warga negara mereka: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota Selatan, Texas, Tennessee, Washington, dan Wyoming. Karena itu, jika bisnis Anda tidak berlokasi di salah satu negara bagian itu, Anda perlu memahami cara menangani pajak penghasilan federal dan negara bagian.
Laporan Penghasilan dan Neraca
Dua laporan keuangan umum yang digunakan oleh sebagian besar bisnis adalah laporan laba rugi dan neraca. Laporan laba rugi mencatat pendapatan dan pengeluaran bisnis dan menunjukkan laba atau rugi bersih untuk periode pelaporan. Neraca menunjukkan aset bisnis, kewajiban, dan ekuitas pemilik atau pemegang saham pada tanggal tertentu.
Debit dan Kredit
Setiap kali entri akuntansi dibuat, total debit harus sama dengan total kredit. Akun aset dan biaya meningkat dengan debit dan dikurangi dengan kredit. Akun liabilitas, ekuitas dan pendapatan ditingkatkan dengan kredit dan dikurangi dengan debit. Karena itu, jika, misalnya, Anda mendebit akun pengeluaran untuk mencerminkan bahwa Anda mengeluarkan biaya, Anda juga harus mengkredit akun. Jika Anda membayar biaya tunai, Anda harus mengkredit rekening kas untuk mencerminkan bahwa aset tunai Anda berkurang. Jika Anda belum membayar biayanya, Anda harus mengkredit akun liabilitas untuk menunjukkan bahwa bisnis telah meningkatkan liabilitas.
Beban Pajak Penghasilan
Beban pajak penghasilan adalah akun laporan laba rugi yang Anda gunakan untuk mencatat biaya pajak pendapatan negara bagian dan federal. Metode akuntansi akrual mensyaratkan Anda untuk menunjukkan pengeluaran pada periode terjadinya biaya, bukan pada periode ketika biaya dibayar. Oleh karena itu, meskipun Anda dapat membayar pajak setiap tahun atau triwulanan, Anda harus melakukan entri penyesuaian selama setiap periode saat Anda menghasilkan laporan laba rugi. Entri ke beban pajak penghasilan akan menjadi debit karena Anda menambah akun pengeluaran. Biasanya, beban pajak penghasilan ditampilkan tepat setelah total pendapatan sebelum pajak dan tepat sebelum laba atau rugi bersih.
Hutang Pajak Penghasilan
Hutang pajak penghasilan adalah akun kewajiban yang ditampilkan di neraca. Anda menggunakannya untuk mencatat jumlah pajak penghasilan yang Anda miliki tetapi belum membayar kepada otoritas pajak yang sesuai. Ketika Anda melakukan entri penyesuaian Anda setiap periode dan mendebit biaya pajak penghasilan, Anda akan mengkredit pajak penghasilan terhutang. Ketika Anda benar-benar membayar kewajiban pajak penghasilan, Anda akan mendebit hutang pajak penghasilan dan kredit tunai. Namun, ada situasi tertentu ketika laba bersih dilaporkan sesuai dengan prinsip akuntansi yang diterima secara umum tidak sama dengan penghasilan kena pajak sebagaimana dilaporkan pada laporan pajak Anda. Secara umum, ini adalah situasi sementara yang keluar dari waktu ke waktu. Sampai saat itu, Anda perlu mencatat perbedaan-perbedaan itu ke akun aset atau kewajiban berjudul "Pajak Tangguhan."
