Sistem fiskal suatu negara adalah struktur lengkap dari pendapatan dan pengeluaran pemerintah dan kerangka kerja di mana lembaga-lembaganya mengumpulkan dan mengucurkan dana tersebut. Sistem ini diatur oleh kebijakan ekonomi suatu negara, yang berasal dari keputusan yang diambil oleh badan pengatur. Bisnis harus memahami sistem fiskal suatu negara untuk beroperasi secara efektif di dalam perbatasannya; demikian juga, negara-negara harus mempertahankan sistem fiskal yang stabil untuk mendorong investasi jangka panjang..
Perpajakan Langsung
Perpajakan langsung adalah metode yang digunakan banyak sistem fiskal untuk meningkatkan pendapatan pemerintah dengan mengharuskan pihak pajak membayar uang langsung ke pemerintah. Dua contoh umum perpajakan langsung adalah pajak penghasilan individu dan pajak penghasilan badan. Dalam kedua kasus ini, orang atau perusahaan yang membayar pajak harus melaporkan jumlah total penghasilan kena pajak kepada pemerintah dan membayar persentase dari jumlah ini, dikurangi dengan pengurangan yang berlaku, pada waktu tertentu. Bentuk umum perpajakan langsung lainnya adalah tarif, yaitu pajak yang dikenakan atas barang yang dikirim melintasi perbatasan internasional.
Perpajakan Tidak Langsung
Perpajakan tidak langsung adalah setiap pajak yang dikumpulkan dan dibayarkan oleh entitas swasta selain dari yang sebenarnya membayar pajak. Contohnya termasuk pajak penjualan, yang umum di AS, dan pajak pertambahan nilai, yang umum di Eropa. Seorang konsumen yang membeli barang yang pemerintah pungut pajak penjualan umumnya harus membayar pajak di samping harga pembelian. Dalam sistem pajak pertambahan nilai, pabrikan membayar pajak atas nilai yang mereka tambahkan ke bahan mentah atau barang sederhana dengan memurnikan, mengolah, atau merakitnya, dan pabrikan memberikan beban pajak ini kepada konsumen dengan menambahkan harga produk. Jenis umum lain dari pajak tidak langsung adalah pajak cukai, yang merupakan pajak penjualan tambahan yang pemerintah tempatkan pada barang tertentu. Pajak cukai umumnya dibebankan atas dasar per-unit, seperti satu galon bensin, bukan sebagai persen dari harga.
Biaya dan Denda
Pemerintah juga meningkatkan pendapatan dengan membebankan biaya untuk layanan mereka. Individu dan organisasi yang mengajukan lisensi, misalnya, umumnya harus membayar biaya untuk lisensi dan untuk setiap pembaruan. Demikian juga, ketika orang atau perusahaan dinyatakan bersalah melanggar undang-undang atau peraturan, mereka dapat dinilai denda, denda tunai yang biasanya masuk ke dana umum pemerintah.
Perusahaan Pemerintah
Di beberapa negara, pemerintah meningkatkan pendapatan dengan mengambil alih seluruh industri dan menjadikannya perusahaan publik. Penambangan dan pengeboran minyak adalah dua perusahaan yang sering diambil pemerintah dari tangan swasta demi meningkatkan pendapatan. Di A.S., beberapa negara memegang monopoli atas penjualan minuman beralkohol.
Program Pemerintah
Seperti halnya sistem fiskal dapat menggunakan berbagai cara untuk mengumpulkan pendapatan, ia juga dapat membelanjakan uang pemerintah dalam berbagai cara. Sebagian besar sistem fiskal modern, misalnya, bergantung pada pemerintah untuk membangun dan memelihara barang-barang infrastruktur seperti jalan, jembatan, kereta api, jaringan pipa dan kanal. Investasi pemerintah ini sering mengarah pada pendapatan sektor swasta yang lebih tinggi, yang dengan sendirinya menghasilkan pendapatan tinggi bagi pemerintah. Jenis pengeluaran umum lainnya mendanai pasukan militer, pasukan pertahanan sipil, pendidikan, perawatan kesehatan dan program kesejahteraan.
Kontroversi
Kontroversi terbesar mengenai sistem fiskal berasal dari pertanyaan apakah pemerintah harus memungut pajak tinggi dan mengganggu secara luas dalam industri swasta atau apakah mereka harus mengenakan pajak rendah dan ikut campur dalam industri swasta hanya jika diperlukan. Pemilik bisnis cenderung berpendapat bahwa intervensi terbatas mengarah pada ekonomi yang lebih baik yang bermanfaat bagi semua orang, sementara yang lain berpendapat bahwa intervensi pemerintah yang minimal menyebabkan distribusi kekayaan yang tidak adil, infrastruktur publik yang tidak memadai, dan regulasi yang tidak memadai untuk melindungi konsumen rata-rata..
