Pengembalian pajak perusahaan muncul dalam format yang sama dengan data keuangan lainnya, sehingga sulit bagi pembaca yang tidak mendapat informasi untuk memahami informasi tersebut. Pengembalian pajak perusahaan terdiri dari berbagai data keuangan dan informasi. Memahami pengembalian pajak membantu Anda menilai kondisi keuangan suatu perusahaan, di samping ukuran, afiliasi, dan kepemilikannya.
Item yang Anda butuhkan
-
IRS membentuk pengembalian pajak penghasilan 1.120
-
IRS membentuk instruksi 1120
Tinjau bagian informasi formulir pajak penghasilan 1120 Anda, biasakan diri Anda dengan informasi terkait tentang korporasi. Bagian informasi teratas pada halaman pertama formulir 1120 berisi ringkasan informasi dasar tentang korporasi. Sisa halaman satu hingga baris 31 setara dengan laba rugi, atau laporan laba rugi. Anda akan membahas data ini setelah meninjau bagian informasi yang tersisa.
Temukan jadwal K dengan membuka halaman ketiga formulir 1120. Jadwal K menampilkan informasi lain, termasuk metode akuntansi, yang sangat mempengaruhi hasil laporan keuangan. Bagian tengah dari jadwal K membahas kode aktivitas bisnis dan kelompok kontrol dan afiliasi. Pertanyaan 6 hingga 13 dari jadwal K memberi IRS informasi pelaporan tambahan yang digunakan untuk menentukan persyaratan pelaporan tambahan.
Pindah ke halaman pertama dari formulir 1120 dan tinjau bagian pendapatan yang terkandung dalam baris 1 hingga 11. Bagian pendapatan mencakup pendapatan kotor dikurangi pengembalian dan tunjangan. Pendapatan kotor adalah sumber pendapatan utama bagi perusahaan. Harga pokok penjualan mengikuti pendapatan kotor dan merupakan biaya dari setiap produk yang diperoleh dan dijual selama periode akuntansi. Neto pendapatan kotor dikurangi harga pokok penjualan adalah laba kotor. Baris 4 hingga 10 menampilkan total pendapatan lain, menghasilkan total pendapatan pada baris 11.
Tentukan pemotongan, atau pengeluaran, yang dikeluarkan oleh perusahaan. Bagian kedua dari halaman satu pada formulir 1120 termasuk penjualan, pengeluaran umum dan administrasi, atau SG&A. Biaya penjualan secara langsung berhubungan dengan penjualan dan termasuk gaji dan upah penjualan, iklan, penjualan makanan dan hiburan serta persediaan. Biaya umum dan administrasi secara tidak langsung berhubungan dengan penjualan dan termasuk biaya seperti sewa, perbaikan dan pemeliharaan, gaji non-penjualan, bunga dan depresiasi. Biaya yang tidak tercantum dalam salah satu kategori di baris 12 hingga 25 muncul pada pernyataan, dijumlahkan pada baris 27 sebagai pengurang lainnya. Total pemotongan bersih terhadap total pendapatan dan menghasilkan pendapatan kena pajak pada baris 30. Baris 31 menampilkan total pajak penghasilan yang sesuai untuk korporasi, diikuti dengan kredit, pembayaran, dan jumlah yang terhutang atau pengembalian uang. Saldo pada baris 34 menunjukkan jumlah yang terutang, sedangkan saldo pada baris 35 menunjukkan kelebihan pembayaran.
Beralih ke halaman kedua, Anda melihat jadwal A, yang menampilkan komponen-komponen harga pokok barang Anda yang ditunjukkan pada baris 2 dari halaman pertama. Tentukan metode pelaporan inventaris dari informasi yang ditampilkan di bagian bawah jadwal A. Dividen dan laporan pengurangan khusus sebagai komponen ekuitas, bukan sebagai pengurangan dari pendapatan. Jadwal E adalah perincian kompensasi kantor yang dibayarkan, dirangkum dalam halaman pertama formulir 1120 pada baris 12. Layanan Penghasilan Internal mengharuskan perusahaan melaporkan informasi ini. Jadwal J memberikan perincian tentang perhitungan pajak penghasilan untuk korporasi.
Tinjau neraca perusahaan tahun sebelumnya dan tahun berjalan dalam jadwal L, yang terdiri dari aset, kewajiban, dan ekuitas. Jadwal L dimulai dengan aset lancar, termasuk uang tunai dan piutang, dan berkembang menjadi aset yang kurang likuid, diakhiri dengan aset tetap, tidak berwujud dan lainnya. Liabilitas muncul dalam urutan jatuh tempo, dan termasuk utang dagang, liabilitas lancar lainnya, dan liabilitas lainnya. Ekuitas mengikuti kewajiban dan termasuk persediaan modal, tambahan modal disetor, laba ditahan dan saham treasuri. Jadwal M-1 merekonsiliasi pengembalian pajak perusahaan ke buku perusahaan dan jadwal M-2 merekonsiliasikan laba ditahan. Untuk bantuan tambahan yang menguraikan informasi tentang pengembalian pajak perusahaan, hubungi agen terdaftar setempat Anda, dan spesialis pajak yang dilisensikan oleh Departemen Keuangan.
Kiat
-
Selalu tinjau metode akuntansi sebelum mempratinjau laporan laba rugi atau data neraca
Pastikan Anda membaca formulir 1120; ada beberapa formulir pengembalian pajak perusahaan lainnya.
Peringatan
Total aset kurang dari $ 250.000 pada halaman 1 memungkinkan perusahaan untuk tidak melaporkan jadwal L, atau neraca atau jadwal M-1 pada halaman 5.
Pajak dan akuntansi keuangan tidak sama; Anda mungkin menemukan perbedaan antara pengembalian pajak perusahaan dan pembukuan perusahaan.
