Pimpinan puncak perusahaan umumnya memantau tingkat utang buruk dalam laporan keuangan perusahaan untuk memastikan bahwa biaya dan kerugian operasi tidak melebihi jumlah yang dianggarkan. Utang buruk, atau total jumlah piutang pelanggan yang tidak dapat ditagih, adalah biaya operasional. Seorang manajer akuntansi perusahaan mencatat biaya piutang tak tertagih dengan nilai wajar (pasar).
Kredit Macet Ditentukan
Kredit macet menunjukkan jumlah yang tidak bisa dibayar pelanggan korporasi karena kebangkrutan atau masalah keuangan sementara. A.S. prinsip akuntansi yang diterima secara umum, atau GAAP, dan standar pelaporan keuangan internasional, atau IFRS, mengharuskan perusahaan untuk mengungkapkan jumlah piutang tak tertagih dalam laporan keuangan. Komisi Sekuritas dan Pertukaran, atau SEC, dan Dewan Pengawas Akuntansi Perusahaan Publik, atau PCAOB, juga mensyaratkan perusahaan untuk menunjukkan jumlah yang tidak dapat dikumpulkan jika jumlahnya signifikan dibandingkan dengan jumlah piutang perusahaan.
Risiko Kredit dan Kredit Macet
Risiko kredit adalah ekspektasi kerugian yang timbul dari ketidakmampuan mitra bisnis (juga disebut rekanan) untuk menghormati komitmen keuangan ketika jatuh tempo atau membayar pinjaman tepat waktu. Risiko kredit dan kredit macet adalah konsep yang saling terkait karena pelanggan yang kurang layak kredit pada umumnya lebih cenderung gagal bayar pada tagihan atau pinjaman. Pimpinan perusahaan senior biasanya membangun kontrol yang memadai dan fungsional dalam sistem manajemen risiko kredit untuk mencegah kerugian operasional yang signifikan karena wanprestasi pihak lawan.
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Penyisihan piutang ragu-ragu, atau macet, adalah praktik manajemen risiko kredit yang membantu perusahaan mengevaluasi piutang dan memperkirakan persentase utang tak tertagih. Proses ini sangat penting karena kredit macet adalah pengeluaran, dan dengan demikian, mengurangi laba perusahaan. Penyisihan piutang tak tertagih, atau dikenal sebagai penyisihan piutang ragu-ragu, juga mempengaruhi set lengkap laporan keuangan perusahaan seperti neraca, laporan laba rugi, laporan arus kas, dan laporan ekuitas.
Wawasan Ahli
Kepala departemen dalam risiko kredit dan unit bisnis penjualan sering membawa spesialis untuk meninjau prosedur manajemen kredit dan memberikan rekomendasi untuk perbaikan. Misalnya, manajer segmen dapat mempekerjakan akuntan publik bersertifikat, atau CPA, untuk meninjau kontrol internal dan memberi saran tentang bagaimana perusahaan dapat memperbaikinya. CPA dapat menerapkan standar audit yang diterima secara umum, atau GAAS, untuk mengevaluasi apakah kontrol tersebut memadai dan merekomendasikan tindakan korektif.
Akuntansi Hutang Doutbful
US GAAP dan IFRS serta aturan PCAOB dan SEC mengharuskan perusahaan untuk mencatat kredit macet dan provisi untuk kredit macet pada akhir periode seperti satu bulan atau seperempat. Sebagai ilustrasi, seorang manajer risiko di perusahaan kartu kredit percaya perusahaan harus mencatat $ 10 juta dalam item yang tidak dapat dikumpulkan karena pelanggan mengajukan kebangkrutan atau mengalami kesulitan keuangan. Seorang pembukuan perusahaan mendebit rekening pengeluaran piutang tak tertagih sebesar $ 10 juta dan mengkredit penyisihan piutang tak tertagih dengan jumlah yang sama.
