Perusahaan yang membutuhkan pembiayaan eksternal untuk memenuhi kebutuhan operasional dapat meminjam dari lembaga keuangan atau terlibat dalam transaksi pertukaran sekuritas seperti saham, obligasi atau penerbitan saham pilihan. Perusahaan sering menggunakan hutang bank, tergantung pada kondisi ekonomi, persyaratan peraturan, praktik industri, dan hubungan bisnis antara pemberi pinjaman dan peminjam.
Definisi
Hutang bank mewakili sekelompok pinjaman yang harus dibayar korporasi kepada bank. Utang bank biasanya merupakan pinjaman yang dijamin - yaitu, peminjam harus memberikan jaminan, atau jaminan keuangan, sebelum menerima hasil pinjaman. Dalam kasus kebangkrutan, hutang bank dilunasi sebelum pemberi pinjaman lain mengklaim.
Jenis
Jenis hutang bank bervariasi, tergantung pada industri, ukuran perusahaan atau pedoman peraturan. Perusahaan dapat mengajukan pinjaman bank swasta setelah mengirimkan data terkini dan historis. Perusahaan juga dapat menandatangani jalur kredit atau pengaturan cerukan dengan bank.
Wawasan Ahli
Korporasi dapat menyewa spesialis, seperti bankir investasi atau akuntan publik bersertifikat, untuk mengukur kebutuhan kas perusahaan dan mengusulkan opsi pendanaan yang memadai. Bank investasi sering merekomendasikan produk pembiayaan berdasarkan kriteria ekonomi umum dan perkembangan di bursa efek.
Makna
Utang bank memainkan peran penting dalam ekonomi modern. Semua organisasi membutuhkan pembiayaan jangka pendek atau jangka panjang karena dana internal biasanya tidak cukup untuk memenuhi komitmen operasi. Bahkan perusahaan yang menguntungkan memerlukan dana karena pelanggan tidak selalu membayar barang saat pengiriman.
Resiko kredit
Risiko kredit adalah probabilitas kerugian yang dihasilkan dari kegagalan atau kegagalan peminjam untuk memenuhi komitmen keuangan lainnya. Mitra bisnis default karena kebangkrutan atau kesulitan ekonomi sementara. Risiko kredit melekat dalam semua kegiatan peminjaman, termasuk transaksi dengan entitas pemerintah dan lembaga amal.
Pertimbangan
Regulator sering memantau tingkat pinjaman yang dapat dimiliki bank atau perusahaan asuransi di dalam neraca. Komisi Sekuritas dan Bursa AS dan Federal Reserve Bank biasanya mensyaratkan lembaga keuangan untuk memiliki persentase tertentu dari pinjaman tunai versus pinjaman klien; persentase ini disebut "rasio cadangan wajib".
Akuntansi Utang Bank
Prosedur akuntansi, seperti prinsip akuntansi yang diterima secara umum di AS (GAAP) dan standar pelaporan keuangan internasional (IFRS), mengharuskan peminjam untuk mencatat pinjaman bank pada nilai pasar. Sebagai gambaran, sebuah pabrik ban besar menerima $ 150 juta dalam bentuk pinjaman revolving dari sebuah bank. Untuk mencatat transaksi, seorang manajer akuntansi perusahaan mendebit rekening kas (aset) sebesar $ 150 juta, dan ia mengkredit rekening pinjaman bank (kewajiban) untuk jumlah yang sama. (Dalam bahasa akuntansi, mendebit akun aset berarti meningkatkan jumlahnya, sedangkan mengkreditnya berarti mengurangi saldo akun.)
