Untuk sebagian besar bisnis, tujuannya adalah untuk memaksimalkan keuntungan sambil meminimalkan biaya. Salah satu cara perusahaan dapat mencapai ini adalah dengan menunda pendapatan atau aset pajak yang dilaporkan ke Internal Revenue Service. Penangguhan ini memungkinkan perusahaan untuk memaksimalkan jumlah pajak penghasilan yang dapat dipulihkan untuk periode laba di masa depan.
Dapat dipulihkan
Pajak penghasilan yang dapat dipulihkan adalah jumlah uang yang dapat diharapkan perusahaan untuk diterima kembali dari pemerintah federal atau negara bagian sebagai akibat dari penangguhan kredit dan kerugian pajak. Sementara setiap bisnis diharuskan untuk melaporkan jumlah pendapatan, atau pendapatan yang dihasilkannya dalam tahun pajak tertentu, jumlah ini tidak harus sama dengan jumlah yang dilaporkan pada neraca perusahaan, atau catatan akuntansi. Suatu bisnis dapat memutuskan untuk menunda penggunaan manfaat pajak sampai manfaatnya paling besar.
Kerugian Pajak
Barang-barang seperti piutang, modal fisik, investasi dan inventaris biasanya dianggap sebagai aset, atau hal-hal yang menambah nilai bisnis. Sebaliknya, hutang dagang, penggajian dan kewajiban hutang dianggap kewajiban, yang menurunkan nilai keseluruhan atau laba perusahaan. Jika suatu perusahaan memiliki sedikit laba selama tahun pajak tertentu, ia dapat memutuskan untuk meneruskan kewajibannya ke tahun berikutnya sampai memiliki pendapatan yang lebih tinggi untuk memaksimalkan pajak penghasilan yang dapat dipulihkan.
Kredit pajak
Suatu bisnis dapat memperoleh kredit pajak dari banyak sumber termasuk "Kredit Pajak Masukan," atau pajak yang dibayarkan untuk barang-barang yang digunakan dalam penciptaan produk akhir, atau Pajak Pertambahan Nilai yang dibayarkan untuk barang dan jasa yang dibeli di luar negeri. Sementara PPN sepenuhnya dapat dipulihkan, "Kredit Pajak Masukan" biasanya hanya sebagian yang dapat dipulihkan. Namun, keduanya dapat diterapkan pada pendapatan perusahaan untuk mengurangi kewajiban pajak dan meningkatkan jumlah pajak penghasilan yang dapat dipulihkan.
Pendapatan
Menurut Dewan Standar Akuntansi Internasional, kerugian dan kredit pajak yang tidak terpakai dapat digunakan hanya ketika perusahaan memiliki jumlah penghasilan kena pajak yang cukup di masa depan. Demikian juga, bisnis hanya diperbolehkan untuk meneruskan sejumlah aset pajak selama setiap tahun pajak yang diberikan dan dapat ditinjau oleh otoritas pajak jika jumlah yang diklaim tidak sesuai dengan proyeksi pendapatan yang diharapkan secara wajar.
