Laporan arus kas adalah dokumen yang menunjukkan berapa banyak uang tunai (atau setara kas) yang masuk ke bisnis dan berapa banyak yang keluar. Laporan arus kas dianggap sebagai pendamping yang diperlukan untuk laporan laba rugi dan neraca ketika mengevaluasi kondisi keuangan suatu bisnis. Laporan arus kas dapat disajikan dalam beberapa format berbeda. Namun, pengungkapan yang lengkap, singkat dan jelas tentang pergerakan uang tunai adalah satu-satunya persyaratan yang benar untuk laporan arus kas.
Laporan arus kas biasanya mencakup periode satu tahun atau lebih, dengan rincian lebih atau kurang, tergantung pada tujuan penggunaan laporan arus kas. Contoh laporan arus kas kuartal pertama untuk perusahaan konstruksi baru, dibuat sangat sederhana untuk menggambarkan prinsip dan komponen laporan arus kas.
Kumpulkan catatan yang Anda perlukan untuk laporan arus kas Anda.
Verifikasi bahwa saldo akhir kas Anda untuk setiap periode akuntansi setuju dengan laporan bank Anda yang direkonsiliasi.
Siapkan spreadsheet Anda untuk laporan arus kas Anda. Buka file baru di program spreadsheet Anda dan beri nama. Contoh: "Konstruksi Acme, Laporan Arus Kas Kuartal Pertama 2010."
Beri nama kolom pada laporan arus kas Anda. Contoh: Laporan Arus Kas Acme Construction Triwulan 2010 akan memiliki lima kolom dengan judul berikut: (judul kolom kosong, untuk saat ini), "Januari," "Februari," "Maret," "Bersih Triwulan Kas Bersih Mengalir."
Periksa rekening kas Anda dan buat daftar semua sumber dari mana Anda telah menerima uang tunai selama periode yang akan dicakup oleh laporan arus kas Anda. Kemudian buat daftar semua jenis pembayaran tunai untuk periode yang sama.
Gunakan daftar yang Anda siapkan di Langkah 5 untuk memberi label pada baris spreadsheet laporan arus kas Anda. Penerimaan Kas akan menjadi bagian pertama, Pencairan Uang Tunai akan menjadi bagian kedua. Setiap bagian akan memiliki subtotal. Baris terakhir akan berisi Arus Kas Bersih untuk setiap periode. Contoh: Laporan Arus Kas Triwulan Pertama Konstruksi akan memiliki label baris berikut: "Penerimaan Tunai" (label untuk bagian penerimaan kas); "Uang Awal"; "Pembayaran dari Pelanggan"; "Pinjaman"; "Modal Terkontribusi"; "Total Penerimaan Kas" (label untuk subtotal); "Pencairan uang tunai" (label untuk bagian pencairan uang tunai); "Gaji"; "Biaya Konstruksi"; "Biaya Operasional Lainnya"; "Total Pembayaran Tunai" (subtotal untuk bagian ini); "Mengakhiri Saldo Kas" (jumlah Kas Awal, Jumlah Kas yang Diterima, dan Total Pencairan Kas); "Arus Kas Bersih" (jumlah Total Penerimaan Kas dan Total Pencairan Kas).
Catat angka-angka Awal Kas Anda dalam sel-sel yang sesuai dari lembar kerja Laporan Arus Kas Anda: Konsultasikan detail rekening kas Anda dan temukan saldo kas awal untuk setiap periode yang akan dilaporkan pada Laporan Arus Kas Anda. Catat angka-angka ini dalam sel yang sesuai dari Laporan Arus Kas Anda. Contoh, untuk Pembangunan Acme: Awal saldo kas yang diperoleh dari catatan akuntansi Acme adalah --- Januari, $ 0; Februari, $ 180.000; Maret, $ 50,000.
Catat dan subtotal penerimaan kas untuk setiap periode akuntansi yang akan dilaporkan pada Laporan Arus Kas Anda: Konsultasikan catatan rekening kas Anda dan kompilasi total, per periode, untuk setiap kategori Penerimaan Kas. Catat angka-angka ini dalam sel yang sesuai pada Laporan Arus Kas Anda. Tempatkan subtotal untuk setiap periode akuntansi Dalam baris "Total Penerimaan Kas". Gunakan rumus untuk mencari jumlah ini, sehingga mereka akan diperbarui secara otomatis jika Anda mengubah data pada spreadsheet Anda.
Contoh, untuk Pembangunan Acme: Januari - Pembayaran dari Pelanggan, $ 50.000; Pinjaman, 150.000; Modal Terkontribusi, $ 200.000; Total Penerimaan Kas, $ 400.000; Februari - Pembayaran dari Pelanggan, $ 125.000; Pinjaman, $ 0; Modal Terkontribusi, $ 0; Total Penerimaan Kas, $ 125.000; Maret - Pembayaran dari Pelanggan, $ 315.000; Pinjaman, $ 0; Modal Terkontribusi, $ 0; Total Penerimaan Kas, $ 315.000.
Catat dan subtotal Pencairan Kas untuk setiap periode akuntansi yang akan dilaporkan pada Laporan Arus Kas Anda: Konsultasikan catatan rekening kas Anda dan kompilasi total, per periode, untuk setiap kategori Pencairan Kas. Catat total dalam sel yang sesuai pada Laporan Arus Kas Anda. Tempatkan subtotal untuk setiap periode akuntansi di baris "Total Pembayaran Tunai". Seperti pada Langkah 8, gunakan rumus untuk mencari jumlah ini. Contoh, untuk Pembangunan Acme: Januari - Gaji, $ 80.000; Biaya Konstruksi, $ 125.000; Biaya Operasional Lainnya, $ 15.000; Total pengeluaran uang tunai, $ 220.000; Februari - Gaji, $ 80.000; Biaya Konstruksi, $ 157.000; Biaya Operasional Lainnya, $ 18.000; Total pengeluaran uang tunai, $ 255.000; Maret - Gaji, $ 85.000; Biaya Konstruksi, $ 185.000; Biaya Operasional Lainnya, $ 18.000; Total pengeluaran uang tunai, $ 288.000.
Hitung Saldo Kas Akhir Anda untuk setiap periode akuntansi: Pada baris berlabel "Saldo Kas Akhir," catat jumlah Uang Awal Anda, Total Penerimaan Kas, dan Total Pembayaran Tunai untuk setiap periode akuntansi. Sekali lagi, gunakan rumus untuk mencari jumlah ini.
Hitung Arus Kas Bersih Anda untuk setiap periode yang akan dilaporkan pada Laporan Arus Kas Anda: Pada baris berlabel "Arus Kas Bersih", catat jumlah Total Penerimaan Kas dan Total Pembayaran kas untuk setiap periode akuntansi. Seperti pada Langkah 10, gunakan rumus untuk mencari jumlah ini.
Rekam saldo Kas Awal Anda untuk seluruh rentang tanggal yang dicakup oleh Laporan Arus Kas Anda di kolom terakhir spreadsheet Anda. Contoh: Konstruksi Acme Awal Kas untuk Kuartal Pertama adalah $ 0.
Di kolom terakhir dari Laporan Arus Kas Anda, hitung total untuk setiap baris. Di sini lagi, gunakan rumus untuk mencari jumlah ini. Beri label pada kolom ini.
Contoh: Kolom terakhir dalam Laporan Arus Kas Acme Construction diberi label "Arus Kas Kuartal Pertama Bersih." Angka yang dihitung adalah "Pembayaran dari Pelanggan," $ 490.000; "Pinjaman," 150.000; "Modal Kontribusi," 200.000; "Total Penerimaan Kas," $ 850.000; "Gaji," $ 245.000; "Biaya Konstruksi," $ 467.000; "Biaya Operasional Lainnya," $ 51.000; "Total Pembayaran Tunai," $ 763.000.
Simpan spreadsheet Laporan Arus Kas Anda ke komputer Anda. Periksa kembali semua angka Anda untuk akurasi dan cetak Laporan Arus Kas Anda.
Kiat
-
Untuk memeriksa keakuratan data Anda, saat mengumpulkan data untuk Penerimaan Kas dan pembayaran tunai, bandingkan total periode Anda dengan akun pengeluaran terkait untuk periode-periode tersebut. Jika Anda menggunakan metode akuntansi akrual, Anda mungkin menemukan bahwa total ini tidak setuju, tetapi Anda dapat merekonsiliasi total dengan menentukan biaya mana yang belum dibayar, dan pembayaran periode berjalan mana yang digunakan untuk pengeluaran periode sebelumnya.
