Perusahaan mengalami berbagai transaksi keuangan sepanjang bulan. Ini termasuk menyediakan produk atau layanan kepada pelanggan, menggunakan tenaga kerja karyawan atau membeli persediaan. Setiap transaksi keuangan berdampak pada laporan keuangan perusahaan. Kadang-kadang, karyawan perusahaan tidak mencatat transaksi keuangan pada periode ketika itu terjadi. Ketika transaksi keuangan tidak dicatat, laporan keuangan salah saji dengan jumlah transaksi itu.
Transaksi Laporan Laba Rugi Tidak Tercatat
Transaksi dalam laporan laba rugi terdiri dari transaksi pendapatan dan beban. Jika perusahaan tidak mencatat transaksi pendapatan, perusahaan melaporkan pendapatan yang tidak lengkap untuk periode tersebut dan mengecilkan laba bersihnya. Jika perusahaan tidak mencatat transaksi pengeluaran, perusahaan melaporkan pengeluaran tidak lengkap untuk periode tersebut dan melebih-lebihkan laba bersih. Jika akuntan menemukan kelalaian sebelum akhir periode, ia dapat mencatat entri untuk mengenali transaksi pendapatan atau pengeluaran.
Transaksi Neraca Tidak Dicatat
Transaksi neraca hanya memengaruhi aset, kewajiban, atau akun ekuitas. Jika perusahaan tidak mencatat transaksi neraca, akun ini akan salah saji. Jika akuntan menemukan kesalahan sebelum akhir periode, ia harus mencatat entri untuk membalikkan entri asli dan mencatat entri yang benar. Jika akuntan menemukan kesalahan setelah periode ditutup dan perusahaan menerbitkan laporan keuangan, akuntan perlu membuat entri ketika kelalaian ditemukan. Laporan keuangan periode sebelumnya perlu disajikan kembali untuk memasukkan dampak yang akan dibuat entri jika telah dicatat.
Kesalahan Penyeimbang
Beberapa entri yang dihilangkan memengaruhi laporan laba rugi dan neraca. Dalam beberapa kasus, entri-entri ini menyeimbangkan diri mereka sendiri pada periode berikutnya dan disebut counterbalancing.Contoh entri yang penyeimbang terjadi ketika perusahaan menghilangkan entri untuk mencatat biaya upah yang terjadi dalam satu periode yang harus dibayar pada periode berikutnya. Dampak dari transaksi itu akan direalisasikan dan dicatat pada periode berikutnya ketika upah dibayarkan. Kesalahan yang dinyatakan dalam laporan laba rugi untuk dua periode saling mengimbangi. Pendapatan bersih akan dilebih-lebihkan pada periode pertama dan dikecilkan pada periode kedua. Liabilitas akan dikecilkan pada periode pertama dan dinyatakan dengan benar pada periode kedua.
Kesalahan Tidak Mengimbangi
Entri yang dihapus yang memengaruhi laporan laba rugi dan neraca serta tidak mengimbangi salah saji dalam laporan keuangan untuk kedua periode dan mengharuskan entri yang benar ketika ditemukan. Jika kesalahan ditemukan setelah laporan keuangan dibuat, perusahaan perlu menyajikan kembali laporan keuangan sejak tanggal kesalahan tersebut.
