Meskipun perusahaan terbatas tidak membayar pajak perusahaan kecuali memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi C, dalam sebagian besar keadaan LLC perlu mengajukan pengembalian. Pengembalian dan formulir yang harus diarsipkan dengan Internal Revenue Service tergantung pada bagaimana LLC diatur, apakah memiliki karyawan, dan pilihan perlakuan pajak yang dibuat oleh para anggotanya, sebagaimana pemilik LLC dipanggil.
Pengembalian Penghasilan
IRS tidak mengakui LLC untuk tujuan pajak penghasilan, dan sebaliknya memperlakukan LLC sebagai "entitas yang diabaikan", suatu kemitraan atau korporasi. LLC multi-anggota, yang menerima klasifikasi standar kemitraan harus mengajukan formulir 1065, Pengembalian Pendapatan Kemitraan AS. Jika LLC memilih untuk diklasifikasikan sebagai S Corporation, ia harus mengajukan Formulir 1120S, Pengembalian A.S. untuk S Corporation. Dengan kedua bentuk ini, semua pendapatan perusahaan dikaitkan dengan anggota LLC, dan masing-masing mitra perlu melaporkan bagian pendapatannya pada pengembalian pajak pribadi. Jika LLC memilih untuk dikenakan pajak sebagai Korporasi C, ia harus mengajukan Formulir 1120, SPT Pajak Penghasilan Korporasi AS.
Tidak perlu kembali
IRS memperlakukan LLC anggota tunggal secara default sebagai entitas yang diabaikan dan bukan bisnis yang terpisah dari pemiliknya. Perusahaan itu sendiri tidak mengajukan pengembalian pajak penghasilan. Sebaliknya, pemilik melaporkan semua pendapatan dan pengeluaran bisnis sebagai pemilik tunggal pada Jadwal C. Laba dan Rugi dari Bisnis, pada pengembalian pajak penghasilan 1040 pribadinya. Akan tetapi, anggota tunggal LLC memiliki opsi untuk memilih untuk diperlakukan sebagai korporasi.
Dampak Pajak
Pemilik satu anggota LLC yang mengajukan sebagai pemilik tunggal harus membayar pajak wirausaha di samping pajak penghasilan atas setiap laba yang dihasilkan perusahaan. Untuk LLC yang dikenai pajak sebagai kemitraan, setiap manajer anggota, mitra yang secara aktif terlibat dalam menjalankan bisnis, juga harus membayar pajak wirausaha atas bagian laba mereka. Anggota pasif yang hanya berinvestasi di perusahaan tetapi tidak secara substansial berpartisipasi dalam operasinya tidak dikenakan pajak wirausaha. Ketika dikenakan pajak sebagai Korporasi S, manajer anggota harus dibayar “upah wajar” yang memenuhi standar industri di mana LLC beroperasi. LLC membayar pajak ketenagakerjaan dan mengumpulkan pemotongan gaji, tetapi setiap bagian dari laba yang diterima oleh seorang anggota manajer terpisah dari upah dianggap penghasilan pasif dan tidak dikenai pajak wirausaha. Ketika dikenakan pajak sebagai korporasi C, LLC sendiri membayar pajak perusahaan atas keuntungannya. Saham dari laba itu dikenakan pajak lagi ketika dibagikan kepada anggota LLC.
Keuntungan
Untuk perusahaan pemula, LLC yang diperlakukan sebagai perseorangan atau kemitraan menawarkan kesederhanaan dalam persyaratan pengarsipan dan perpajakan “pass-through” yang menghindari pajak ganda yang dikenakan pada perusahaan C.Meskipun manajer anggota membayar pajak wirausaha atas keuntungan mereka, nilainya sama dengan pajak pekerjaan atas upah untuk menutupi Medicare dan Jaminan Sosial. Ketika keuntungan meningkat cukup sehingga bagian manajer anggota akan lebih tinggi dari persyaratan upah yang wajar, memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi S dapat memberikan penghematan pajak yang signifikan karena uang dapat dialihkan dari pendapatan yang diperoleh ke pendapatan pasif. Sementara LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi C menghadapi pajak perusahaan atas keuntungannya, ia tidak harus mendistribusikan seluruh keuntungannya kepada anggota. "Pembagian pendapatan" seperti yang disebut memungkinkan perusahaan untuk menyeimbangkan laba ditahan dan dividen untuk menghindari mendorong anggota menjadi golongan pajak yang lebih tinggi.
Bentuk lainnya
Jika suatu LLC memiliki karyawan, ia perlu mengajukan Formulir 941, Surat Pemberitahuan Pajak Federal Triwulanan pemberi kerja untuk melaporkan upah dan pemotongan. Perusahaan juga perlu menyerahkan W-2 kepada karyawan, dan mengajukan formulir 940, Surat Pemberitahuan Pajak Pengangguran Federal Tahunan dari Majikan.
