Pemilik sebuah perseroan terbatas, juga disebut LLC, memiliki tanggung jawab pajak yang berbeda dibandingkan dengan korporasi. Sementara LLC kurang diatur dan lebih fleksibel daripada korporasi, status pajaknya dapat menjadi penyebab kebingungan. Layanan Pendapatan Internal tidak secara resmi mengakui LLC sebagai entitas pajak yang unik. Sebaliknya, agensi mengklasifikasikan LLC sebagai salah satu dari sejumlah entitas yang ada, sering mengakibatkan kebingungan oleh pemilik yang merupakan novis pajak.
Pemilihan Pajak
LLC adalah jenis entitas khusus yang dapat memilih bagaimana ia ingin IRS memperlakukannya untuk keperluan pajak. Kecuali LLC membuat permintaan khusus untuk diperlakukan sebagai korporasi, IRS akan memperlakukannya sebagai kepemilikan perseorangan atau kemitraan berdasarkan jumlah pemilik yang terlibat dalam perusahaan. Kepemilikan tunggal dan kemitraan adalah entitas yang lulus, yang berarti pemilik mencatat keuntungan bisnis pada pengembalian pajak individu mereka, bukan pada pengembalian pajak untuk perusahaan. IRS tidak menganggap entitas pass-through sebagai pemberi kerja ketika berurusan dengan distribusi yang dilakukan kepada pemilik untuk pekerjaan yang dilakukan atas nama perusahaan.
Status Pemilik
Pemilik LLC tidak dianggap karyawan perusahaan, meskipun mereka bekerja untuk perusahaan secara teratur, kecuali jika perusahaan telah memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi. Korporasi membayar pajaknya sendiri atas laba, sebelum melakukan distribusi kepada pemegang saham sebagai dividen. Sebagai entitas pajak independen, ia dapat membayar upah para pemegang sahamnya dan memotong pajak pekerjaan jika seorang pemegang saham benar-benar bekerja untuk korporasi. LLC yang lulus tidak membayar pajak dan tidak memiliki status pajak independen untuk menahan pajak pekerjaan dari pemilik-karyawan.
Distribusi
LLC yang lulus membuat dua jenis distribusi untuk pemiliknya: menarik terhadap bagian laba akhir tahun pemilik, dan distribusi laba. Itu tidak membayar gaji atau upah kepada pemilik-karyawan seperti korporasi karena cara pajak. Undian biasanya opsional dan didistribusikan secara acak, tetapi untuk pemilik yang bekerja untuk perusahaan, undian dapat dijamin dan dibuat sesuai dengan jadwal. Dengan cara ini, undian yang dijamin dapat beroperasi seperti gaji. Namun, LLC tidak mengurangi pajak pekerjaan dari jumlah ini.
Pajak Pekerjaan
Karena pass-through LLC tidak mengeluarkan pajak kerja untuk pemilik-karyawan, pemilik harus membayar pajak estimasi dan wirausaha atas distribusi yang diharapkan, termasuk pajak Jaminan Sosial, setiap tiga bulan. Seorang pemilik yang bekerja sebagai karyawan perusahaan bertanggung jawab untuk membayar seluruh jumlah pajak pekerjaan: separuh yang dibayar oleh karyawan dan separuh yang dibayarkan oleh majikan. Seorang pemilik yang tidak berpartisipasi secara material dalam operasi sehari-hari mungkin dibebaskan dari membayar pajak pekerjaan, tetapi harus memeriksa dengan IRS untuk memastikan.
