Jika Anda wiraswasta, jenis struktur operasi yang Anda pilih menentukan bentuk mana yang Anda gunakan untuk melaporkan laba dan rugi bisnis Anda. Pengajuan tepat waktu membantu Anda menghindari audit IRS. IRS mengenakan denda, bunga, dan penalti untuk pengajuan pajak bisnis yang tidak tepat waktu. Jika Anda mendapatkan penghasilan tetapi tidak dikenakan W-2, seperti bekerja di bawah kepemilikan perseorangan, kemitraan, LLC atau perusahaan, IRS menganggap Anda wiraswasta.
Pajak penghasilan
Secara umum, semua bisnis harus melaporkan dan membayar pajak penghasilan. Selain kemitraan, semua bisnis harus mengajukan SPT tahunan. Kemitraan mengajukan pengembalian informasi yang mengungkapkan perubahan posisi pendapatan dan kerugian mitranya. Jenis formulir yang Anda gunakan untuk melaporkan pendapatan dan kerugian tergantung pada struktur operasi Anda.
Kepemilikan Tunggal
Tidak seperti perusahaan C, pemilik tunggal melaporkan pendapatan dan kerugian secara langsung atas pengembalian pajak penghasilan pribadinya menggunakan Jadwal C (Formulir 1040), Laba atau Rugi dari Bisnis. Jika Anda wiraswasta, gunakan Formulir 1040-ES untuk membuat taksiran pembayaran pajak sepanjang tahun. Membuat perkiraan pembayaran pajak mengurangi kewajiban pajak Anda ketika tiba saatnya untuk mengajukan pengembalian tahunan.
Kemitraan
Kemitraan tidak membayar pajak penghasilan. Kemitraan, seperti kepemilikan tunggal, meneruskan pendapatan dan kerugiannya dari bisnis ke mitranya. Setiap mitra menyertakan bagian kepemilikannya dari laba atau rugi kemitraan pada SPT individualnya menggunakan Formulir 1040. Mitra bukan karyawan perusahaan, jadi dia tidak menerima W-2. Sebaliknya ia menerima Jadwal K-1 (Formulir 1065) yang merinci perubahan dalam kepemilikannya dalam kemitraan. IRS menggunakan Jadwal K untuk tujuan informasi saja. Jika kemitraan menghasilkan pendapatan dari real estat sewa, ia harus mengajukan Jadwal E (Formulir 1040), Pendapatan dan Kerugian Tambahan.
S Corporation
Korporasi dan perusahaan LLC meneruskan keuntungan dan kerugian mereka kepada pemiliknya. Seorang pemegang saham dari sebuah perusahaan S melaporkan bagian distribusinya dalam laba rugi perusahaan atas pengembalian pajak pribadinya menggunakan Formulir 1040. Namun, perusahaan S harus mengajukan SPT pajak penghasilan tahunan menggunakan Formulir 1120S.
LLC
LLC adalah unik karena memiliki fleksibilitas dalam cara mengajukan dan membayar pajak tergantung pada jumlah anggotanya. Seorang anggota tunggal dari LLC melaporkan penghasilan langsung ke Jadwal C (Formulir 1040) mirip dengan kemitraan. Perusahaan S dan LLC menggunakan Jadwal E untuk melaporkan pendapatan tambahan dari properti sewaan. Jika LLC mengarsipkan sebagai perusahaan, ia harus mengajukan Formulir 1120, SPT Pajak Penghasilan Korporat A.S. Jika file sebagai perusahaan S, itu harus mengajukan Formulir 1120S. Pengarsipan LLC sebagai kemitraan menggunakan Schedule K-1 (1065).
Wawasan
Gagal membayar jumlah pajak yang tepat berdasarkan pada penghasilan wiraswasta Anda baik dari kepemilikan perseorangan, kemitraan, perusahaan S atau LLC dapat memicu audit pajak perusahaan Anda. Jika Anda tidak yakin formulir mana yang harus diajukan dan kapan, berkonsultasilah dengan profesional pajak atau akuntan yang dapat membantu Anda menavigasi seluk beluk sistem perpajakan. Mengarsipkan dan membayar pajak penghasilan yang tepat mencegah bunga dan denda IRS.
