Banyak bisnis melakukan investasi modal besar di awal siklus pengembangan produk yang mungkin membutuhkan waktu bertahun-tahun untuk berbuah. Bisnis lain sifatnya sangat siklikal dan kerap mengambil kerugian selama ekonomi lemah yang baru mereka buat bertahun-tahun kemudian ketika ekonomi menguat. Kerugian operasional yang bersih membawa prosedur ke depan yang memungkinkan bisnis untuk menghitung arus kas yang tidak merata dan menerima kredit untuk investasi mereka ketika menghitung kewajiban pajak di tahun-tahun mendatang. Kalau tidak, bisnis akan enggan melakukan investasi besar dalam penelitian dan pengembangan dan proyek jangka panjang.
Pengembalian Pajak Penghasilan Badan
C Perusahaan menggunakan Formulir IRS 1120 untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan mereka, sementara S Perusahaan menggunakan Formulir IRS 1120-S. Sementara struktur kepemilikan untuk organisasi-organisasi tersebut berbeda, akuntansi untuk kerugian operasi bersih serupa dalam kedua kasus. Namun, dalam kasus S Corporation, perusahaan membayar pajak di tingkat korporasi. Dengan S Corporation, setiap keuntungan dilewatkan ke SPT pemegang saham. Pemegang Saham membayar pajak yang harus dibayar berdasarkan SPT pajaknya masing-masing.
Pencatatan
Untuk memperhitungkan kerugian operasi bersih pada tahun-tahun sebelumnya, Anda harus menyimpan catatan yang teliti dari laporan pajak dan informasi keuangan tahun sebelumnya. Setiap tahun, ketika perusahaan Anda melaporkan SPT pajak penghasilannya, Anda menyatakan laba atau rugi operasi bersih. Jika perusahaan Anda mengalami kerugian operasi bersih, pajak penghasilan tidak akan dibayarkan tahun itu. Tetapi Anda harus menunda mengambil pengurangan atas kerugian itu sampai satu tahun kemudian. Ketika Anda memiliki keuntungan, Anda bisa mengurangi kerugian itu dari keuntungan itu.
Instruksi Khusus
Menurut manual Form 1120 Instruksi, yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service, Anda harus memasukkan total nilai kumulatif dari kerugian operasi bersih Anda dari tahun-tahun sebelumnya di Item 12. Namun, Anda hanya bisa membuat daftar kerugian operasi bersih yang tidak digunakan di sini. Jika Anda menggunakan bagian dari kerugian operasi bersih tahun sebelumnya untuk mengimbangi laba dan mengurangi kewajiban pajak untuk tahun sebelumnya, Anda tidak dapat mengurangi kerugian yang sama dua kali. Namun, jika Anda hanya menggunakan sebagian kecil dari kerugian operasi bersih Anda untuk mengimbangi keuntungan, Anda dapat menggunakan sisa dari kerugian operasi bersih Anda di tahun-tahun mendatang.
Mengesampingkan Ketentuan Carryback
Perusahaan memiliki opsi untuk melepaskan hak mereka untuk menggunakan kerugian operasi bersih untuk mengimbangi pendapatan untuk suatu tahun tertentu, sebagai gantinya memilih untuk terus membawa kerugian ke depan untuk tahun-tahun mendatang. Untuk melakukannya, centang kotak pada baris 11 pada Formulir 1120, dan ajukan pengembalian pajak Anda seperti biasanya. Salah satu alasan Anda mungkin memilih untuk menghapuskan pengurangan Anda dan sebagai gantinya meneruskan rugi operasi bersih untuk tahun mendatang adalah jika Anda mengharapkan tarif pajak penghasilan naik secara signifikan di masa depan. Ini akan membuat pengurangan kerugian operasi bersih Anda lebih berharga di tahun-tahun mendatang daripada sekarang.
Petunjuk Lengkap
Internal Revenue Service menerbitkan manual instruksi terperinci untuk mengisi Formulir 1120, yang tersedia di situs web IRS. Pastikan untuk menggunakan formulir yang benar: Formulir 1120 untuk C Corporation dan Formulir 1120-S untuk S Corporation.
