Sistem pajak pengangguran federal dan negara bagian memberikan manfaat moneter bagi para pekerja yang tidak memiliki kualifikasi. Pengangguran federal, atau FUTA, pajak diatur oleh Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal. Undang-undang Pengangguran Pajak Negara mengatur pengangguran negara bagian, atau SUTA, pajak. Sebagian besar pengusaha diharuskan membayar kedua pajak. Tingkat federal umumnya berlaku untuk semua pengusaha, tetapi tarif negara bervariasi oleh majikan.
Perhitungan FUTA
Untuk menghitung pajak FUTA, Anda memerlukan tarif tahunan dan basis upah kena pajak, yang tersedia di Edaran Internal Revenue Service, Panduan Pajak Pemberi Kerja. Pada 2015, pengusaha membayar pajak FUTA sebesar 6 persen dari $ 7.000 pertama yang dibayarkan kepada setiap karyawan untuk tahun tersebut. Anda dapat mengambil kredit maksimum 5,4 persen jika Anda membayar pajak pengangguran negara bagian seperti yang disyaratkan dan jika pajak pengangguran federal berlaku untuk upah SUTA yang sama. Pengusaha di negara pengurangan kredit tidak dapat mengambil pengurangan maksimum ini. "Negara pengurangan kredit" berarti negara meminjam dana dari pemerintah federal untuk membayar kewajiban pengangguran dan gagal membayar kembali pinjaman. Jika Anda memenuhi syarat untuk pengurangan maksimum, tarif FUTA Anda adalah 0,6 persen. Jika seorang karyawan tidak mendapatkan setidaknya $ 7.000 untuk tahun itu, bayar pajak atas jumlah berapa pun yang ia peroleh.
Mengira Pajak SUTA
Tarif pajak pengangguran negara bagian pada umumnya didasarkan pada lamanya waktu seorang pengusaha berada dalam bisnis, industri pengusaha dan berapa banyak manfaat yang telah diambil pada akun pemberi kerja. Basis upah tahunan bervariasi berdasarkan negara. Misalnya, pada 2015, pengusaha di Ohio harus membayar pajak SUTA sebesar 6,5 persen dari $ 9.000 pertama yang dibayarkan kepada setiap pekerja. Pengusaha di industri konstruksi biasanya memiliki tingkat yang lebih tinggi daripada pengusaha non-konstruksi, dan semakin banyak manfaat yang dibayarkan majikan kepada mantan karyawan, semakin tinggi tingkat SUTA-nya. Agen pengangguran negara biasanya memberi tahu pengusaha tentang tarif khusus mereka untuk tahun mendatang.
Menentukan Upah Kena Pajak
Beberapa upah dibebaskan dari pajak FUTA dan SUTA. Misalnya, penggantian mileage dan sebagian besar tunjangan yang ditawarkan berdasarkan rencana kafetaria tidak dikenakan pajak FUTA. Karena itu Anda tidak akan memasukkan jumlah-jumlah itu dalam basis upah $ 7.000 ketika menghitung pajak pengangguran federal pada karyawan dengan jenis upah tersebut. Circular E dan Publikasi IRS 15-A memberikan akun terperinci tentang apa yang merupakan upah kena pajak untuk keperluan pajak pengangguran federal. Konsultasikan dengan agen pengangguran negara bagian untuk mengetahui upah mana yang dianggap pajak untuk pajak pengangguran negara.
Pertimbangan Pajak Pengangguran Federal
Jika Anda membeli bisnis dari majikan lain, Anda mungkin dapat memperhitungkan jumlah yang dibayar oleh mantan majikan pada karyawan yang sekarang bekerja untuk Anda ketika menentukan basis upah kena pajak FUTA Anda. Juga, jika negara mengecualikan upah tertentu dari pajak SUTA, seperti tunjangan khusus dan pembayaran sakit, Anda mungkin harus membayar lebih dari 0,6 persen dalam pajak FUTA atas upah tersebut. Baca buklet instruksi IRS untuk Formulir 940 jika keadaan ini berlaku untuk Anda.
Membayar dan Melaporkan Pajak Pengangguran
Secara umum, kewajiban pajak FUTA yang melebihi $ 500 harus dibayarkan setiap triwulan ke IRS. Anda dapat membawa jumlah $ 500 atau kurang ke kuartal berikutnya dan melakukan setoran ketika saldo melebihi $ 500. Pengusaha harus melaporkan kewajiban pajak FUTA mereka setiap tahun kepada IRS pada Formulir 940. Edaran E berisi instruksi terperinci tentang pembayaran dan pelaporan pajak pengangguran federal. Ikuti aturan agen pengangguran negara bagian untuk membayar dan melaporkan pajak SUTA.
