Undang-undang Kontribusi Asuransi Federal, atau FICA, mewajibkan pengusaha untuk memotong pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan dari upah karyawan. Pajak-pajak ini dinilai secara langsung berdasarkan upah yang dibayarkan, dengan tidak ada pengurangan dan penyesuaian yang menyulitkan pajak penghasilan. Akibatnya, menghitung jumlah pemotongan FICA yang tepat untuk seorang karyawan cukup mudah.
Pajak Jaminan Sosial
Tarif pajak FICA untuk Jaminan Sosial adalah 6,2 persen dari upah karyawan. Namun, undang-undang FICA membatasi berapa banyak upah karyawan yang dikenakan pajak Jaminan Sosial. Pada 2015, batas itu adalah $ 118.500. Apa artinya itu adalah bahwa seorang majikan menahan Jaminan Sosial dari $ 118.500 pertama yang didapat setiap orang, dan tidak ada pajak Jaminan Sosial atas semua penghasilan di atas itu. Oleh karena itu, maksimum yang akan dibayarkan karyawan adalah $ 7.347, atau 6,2 persen dari $ 118.500. Batas tahunan disesuaikan dengan inflasi.
Pajak Perawatan
Tarif pajak Medicare dasar berdasarkan FICA adalah 1,45 persen dari semua upah, tanpa batas atas. Dulu ada batas atas jumlah upah yang dikenakan pajak Medicare, mirip dengan batas pajak Jaminan Sosial, tetapi batas itu dihilangkan pada tahun 1993.
Pajak Medicare Tambahan
Undang-Undang Perawatan Terjangkau 2010 mengubah FICA untuk menambahkan pajak kedua untuk mendanai Medicare. Ini dikenal sebagai "Pajak Medicare Tambahan," untuk membedakannya dari pajak Medicare 1,45 persen yang berlaku untuk semua upah. Pengusaha harus menahan 0,9 persen dari upah yang dibayarkan kepada seorang karyawan lebih dari $ 200.000 per tahun. Pegawai berpenghasilan tinggi akan membayar 1,45 persen pada semua upah hingga $ 200.000 dan 2,35 persen pada semua upah di atas $ 200.000.
Pertandingan Majikan
Baik karyawan dan pengusaha membayar pajak FICA. Untuk Jaminan Sosial, pengusaha harus membayar pajak sebesar 6,2 persen dari upah setiap karyawan hingga batas tahunan. Itu di samping 6,2 persen yang ditahan majikan dari upah pekerja. Pertandingan majikan yang sama berlaku untuk pajak Medicare 1,45 persen. Secara total, maka, pengusaha dan karyawan akan membayar gabungan 12,4 persen untuk Jaminan Sosial dan 2,9 persen untuk Medicare. Namun, pemberi kerja tidak harus mencocokkan dengan Pajak Medicare Tambahan 0,9 persen. Hanya karyawan yang membayar itu.
Pajak Wirausaha
Orang-orang wiraswasta adalah karyawan dan majikan, sehingga mereka harus membayar kedua sisi pajak FICA. Namun, pajak ini hanya berlaku untuk laba bisnis - pendapatan bisnis dikurangi biaya bisnis. Untuk Jaminan Sosial, wiraswasta membayar 12,4 persen dari laba kena pajak pertama senilai $ 118.500. Untuk Medicare, mereka membayar 2,9 persen dari semua laba kena pajak. Mereka juga harus membayar Pajak Kesehatan Tambahan 0,9 persen jika penghasilan mereka cukup tinggi. Orang-orang wiraswasta juga dapat memotong setengah dari total pajak FICA mereka, mewakili apa yang dibayar oleh seorang majikan, pada formulir pajak pribadi 1040 mereka.
