Sistem pemotongan pajak pemerintah AS mengharuskan pengusaha untuk menahan pajak gaji tertentu dari gaji karyawan. Beberapa pajak dikenakan persentase tetap; yang lain ditentukan oleh berbagai faktor, yang tergantung pada situasi pribadi dan keuangan karyawan. Akibatnya, jumlah pajak yang dibayar seorang karyawan cenderung bervariasi.
Persyaratan
Pemerintah federal mewajibkan pengusaha untuk melakukan pajak pendapatan federal, pajak Jaminan Sosial, dan pemotongan pajak Medicare. Sebagian besar pemerintah negara bagian mewajibkan pemotongan pajak penghasilan negara, tetapi yang berikut tidak: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota Selatan, Tennessee, Texas, Wyoming, dan Washington. Beberapa pemerintah negara bagian mewajibkan pemotongan pajak disabilitas, beberapa kota memerlukan pemotongan pajak penghasilan kota dan beberapa pemerintah daerah memerlukan pemotongan pajak penghasilan lokal.
Jumlah Federal
Majikan menggunakan status pengarsipan, tunjangan, periode pembayaran, dan pendapatan kotor karyawan untuk menentukan pemotongan pajak penghasilan federal. Majikan dapat memperoleh status pengarsipan dan tunjangan karyawan dari baris 3 dan 5, masing-masing pada formulir W-4-nya. Ini mendapatkan jumlah pemotongan dari tabel pajak pemotongan IRS Circular E yang cocok dengan status pengarsipan karyawan, tunjangan, periode pembayaran dan upah. Misalkan karyawan menikah dengan nol tunjangan dan menghasilkan $ 710 per minggu. Menurut halaman 43 Circular E 2010, pembayaran pajak penghasilan federalnya adalah $ 57.
Majikan menghitung pajak Medicare sebesar 1,45 persen dari semua pendapatan kotor. Ini menghitung pajak Jaminan Sosial sebesar 6,2 persen dari pendapatan kotor, hingga batas pendapatan tahunan $ 106.800.
Proses Negara
Pemotongan pajak penghasilan negara tergantung pada pedoman agen pendapatan negara. Beberapa negara bagian mewajibkan majikan untuk menggunakan tabel pajak withholding negara bagian dan formulir pajak withholding negara bagian untuk mengetahui pemotongan pajak - sistem ini sebanding dengan pemotongan pajak penghasilan federal. Yang lain mungkin mewajibkan majikan untuk menggunakan formulir W-4 karyawan, atau persentase pemotongan yang tetap, untuk tujuan pemotongan pajak penghasilan negara. Pemotongan pajak penghasilan lokal dan kota juga bervariasi. Badan penerimaan negara umumnya memiliki instruksi untuk pemotongan ini. Untuk menentukan pemotongan pajak distrik sekolah karyawan Ohio, misalnya, pemberi kerja menggunakan tabel pajak withholding distrik sekolah dan formulir pemotongan pajak pendapatan negara (juga digunakan untuk menentukan pemotongan pajak pendapatan negara). Negara biasanya membatasi jumlah yang dapat ditahan pemberi kerja untuk asuransi cacat. Di California, misalnya, tarif pajak adalah 1,1 persen dari upah kena pajak, hingga $ 93.316 untuk tahun itu.
Pertimbangan
Majikan membayar pajak pendapatan federal, pajak Jaminan Sosial dan pemotongan pajak Medicare ke Internal Revenue Service. Ini membayar pemotongan pajak negara bagian, kota dan lokal sesuai dengan kebijakan agen pendapatannya. IRS dan agen pendapatan negara mengharuskan pemberi kerja untuk melaporkan pengembalian pajak yang menunjukkan pemotongan pajak untuk periode pelaporan.
