Laporan arus kas perusahaan dipecah menjadi tiga bagian: operasi, investasi dan pendanaan. Bergantung pada bagaimana suatu merger didanai, ketiga bagian dari laporan arus kas dapat dipengaruhi.
Arus Kas Pembiayaan
Jika suatu perusahaan menggunakan hasil dari pinjaman atau penjualan saham untuk melakukan merger, jumlah yang semula dinaikkan oleh kegiatan pendanaan dicatat sebagai kenaikan tunai di bagian pembiayaan. Biasanya ini dicatat sebagai hasil dari hutang atau penerbitan saham dan juga dapat mencakup hasil dari pelaksanaan waran. Karena berbagai sumber pembiayaan telah dilunasi, ini tercermin dalam bagian pembiayaan dari laporan arus kas selama periode akuntansi ketika itu terjadi.
Investasikan Arus Kas
Arus kas terkait dengan akuisisi dan pelepasan unit bisnis tercermin dalam bagian investasi dalam laporan arus kas. Jika merger dilakukan melalui penjualan saham, entri umumnya muncul sebagai "investasi dalam perusahaan target." Jika merger melibatkan pembelian aset perusahaan target, aset yang dianggap sebagai aset jangka panjang dicatat di bagian investasi. Setiap pembelian aset tetap - seperti properti atau mesin - juga tercermin sebagai arus kas keluar di bagian investasi. Namun, ini hanya keluar dari sisa aset perusahaan target jika pembelian perusahaan target disusun sebagai penjualan aset.
Arus Kas Operasi
Arus kas operasi merekonsiliasi laba bersih dengan arus kas operasi aktual dengan menambahkan kembali pengeluaran non tunai dan menghitung perubahan dalam saldo aset atau liabilitas. Perubahan dalam saldo aset dan liabilitas mencerminkan arus kas masuk dan keluar yang tidak diperhitungkan dalam laporan laba rugi. Setiap biaya terkait akuisisi, tidak termasuk biaya emisi saham dan hutang, dibebankan, yang artinya mengalir melalui arus kas operasi melalui laba bersih.
