Laporan keuangan - laporan laba rugi dan laporan arus kas - masing-masing melaporkan laba akuntansi dan arus kas. Kedua tokoh itu penting bagi bisnis. Namun, informasi yang diperoleh dari laporan-laporan ini sangat berbeda. Memahami perbedaan antara keduanya diperlukan untuk memastikan kesehatan keuangan perusahaan.
Laba Akuntansi
Laba akuntansi adalah perbedaan antara pendapatan perusahaan, harga pokok penjualan dan pengeluaran. Item pertama mewakili uang yang masuk, sedangkan dua item terakhir mewakili uang yang keluar dari bisnis. Angka ini, yang disebut "laba operasi," adalah angka fiktif karena tidak memiliki representasi fisik dalam operasi bisnis perusahaan. Item-item non-operasional dapat menambah atau mengurangi laba akuntansi. Ini termasuk penjualan atau pelepasan aset dan item sekali pakai lainnya.
Arus kas
Arus kas mewakili berbagai sumber dan penggunaan uang tunai dalam suatu bisnis. Uang tunai adalah aset fisik yang dilacak oleh perusahaan melalui rekening bank, laporan, dan rekonsiliasi. Perusahaan menggunakan laporan laba rugi dan neraca untuk menyiapkan laporan arus kas. Tiga kegiatan utama - operasi, investasi dan pendanaan - mewakili sumber atau penggunaan uang tunai. Pendapatan dan biaya operasi adalah bagian dari bagian pertama, yang berasal dari laporan laba rugi perusahaan saat ini.
Hubungan
Perusahaan dapat memiliki pendapatan penjualan tinggi tetapi sedikit uang tunai untuk menjalankan operasi. Dalam bisnis, perusahaan dalam situasi ini miskin uang. Cara yang paling umum untuk hal ini terjadi adalah ketika sebuah perusahaan memiliki penjualan kredit yang berlebihan yang meningkatkan pendapatan sambil membuat menguras uang tunai. Penjualan kredit biasanya memungkinkan pelanggan 30 hari atau lebih untuk membayar barang atau jasa yang dibeli. Meskipun merupakan dorongan untuk laba akuntansi, arus kas berkurang karena biaya operasional meningkat tanpa ada arus kas masuk yang mengimbangi dari penjualan saat ini.
Barang Non-Tunai
Akuntansi akrual terkenal karena ketidakmampuannya untuk melacak arus kas secara akurat. Alasan untuk ini berasal dari barang-barang non tunai yang termasuk dalam laporan laba rugi. Penyusutan dan amortisasi, misalnya, adalah pengeluaran laporan laba rugi yang valid yang tidak memiliki tempat pada laporan arus kas. Untuk memperbaiki perbedaan ini, akuntan mungkin perlu menambahkan bagian atau pengungkapan pada laporan arus kas yang mengidentifikasi semua item non-tunai, menginformasikan pengguna laporan keuangan tentang keberadaan item-item ini.
