Aturan akuntansi pajak properti membantu seseorang atau perusahaan mengukur jumlah pajak yang disebabkan oleh agen pendapatan federal, negara bagian atau lokal. Seorang akuntan pajak properti biasanya membantu perusahaan mencatat dan melaporkan kewajiban fiskal sesuai dengan pedoman Internal Revenue Service (IRS), peraturan lokal, dan standar akuntansi keuangan.
Didefinisikan Pajak Properti
Properti adalah aset tetap dan dapat berupa tanah, rumah, perabot, atau peralatan. Dalam praktiknya, akuntan pajak properti perusahaan hanya berfokus pada aset real-estate perusahaan. Pajak properti adalah biaya yang dikenakan agen pemerintah terhadap properti. Misalnya, bank investasi membangun kantor pusat globalnya di Colorado dan memiliki cabang lain di New York dan California. Bank mungkin harus membayar pajak properti kepada pemerintah federal serta Colorado, New York dan California.
Akuntansi Pajak Properti
Prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) mengharuskan perusahaan atau pemilik properti untuk mencatat kewajiban fiskal saat jatuh tempo. Sebagai contoh, bank investasi mencatat bahwa pajak properti bulanan yang dibayarkan ke Colorado, New York dan California masing-masing adalah $ 10.000, $ 8.000 dan $ 5.000. Manajer akuntansi mendebit biaya pajak properti sebesar $ 23.000 dan mengkredit pajak yang harus dibayar untuk jumlah yang sama. Pada tanggal pembayaran, manajer mendebit pajak yang harus dibayar sebesar $ 23.000 (untuk membuat saldo akun menjadi nol) dan mengkredit uang tunai untuk jumlah yang sama.
Jangka waktu
Akuntansi pajak properti adalah praktik bisnis permanen karena perusahaan mungkin memiliki beberapa properti di berbagai lokasi. Aturan pajak lokal dapat bervariasi, tergantung pada industri, status hukum properti dan nilai real estat yang dicatat. Perusahaan yang memiliki properti berbasis A.S. dapat memperkirakan dan membayar kewajiban fiskal setiap bulan atau tiga bulan. IRS mungkin mewajibkan beberapa perusahaan untuk menyiapkan dan mengajukan laporan pajak konsolidasi pada akhir tahun.
Makna
Pajak properti dapat menjadi pos pengeluaran signifikan bagi organisasi bisnis besar. Dalam praktiknya, perusahaan multinasional dapat membentuk kelompok gabungan antara departemen akuntansi perusahaan dan pajak untuk menghitung dan melaporkan pajak terutang. Akuntan pajak properti juga dapat mengevaluasi data fiskal, mendeteksi tren operasi, dan merekomendasikan solusi penghematan pajak kepada manajemen senior. Tren operasi dapat meningkat atau menurun dalam pajak yang dibayarkan selama lima atau 10 tahun.
Pajak versus Depresiasi Keuangan
Perbedaan antara pajak dan aturan penyusutan akuntansi keuangan dapat mempengaruhi akuntansi pajak properti. Seorang akuntan perusahaan biasanya mendepresiasi properti, seperti peralatan atau mesin, sebelum menghitung pajak. Dalam bahasa akuntansi, depresiasi berarti menyebarkan biaya suatu aset selama kurun waktu bertahun-tahun. Perbedaan dalam akuntansi keuangan dan aturan depresiasi pajak dapat memengaruhi jumlah pajak. Sebagai contoh, sebuah bank membeli mobil baru senilai $ 10.000 dan ingin mendepresiasinya selama lima tahun. IRS mengharuskan perusahaan untuk mendepresiasi mobil selama 10 tahun. Biaya penyusutan tahunan adalah $ 2.000 dalam pembukuan perusahaan ($ 10.000 dibagi 5) dan $ 1.000 dalam catatan pajak.
