Penerimaan tunai terjadi ketika perusahaan menerima pembayaran tunai dari penjualan suatu produk. Perusahaan dapat menerima uang tunai dalam berbagai bentuk, termasuk biaya kartu kredit, cek pribadi, cek bisnis, ACH bank atau transfer bank dan cek kasir atau wesel.
Kiat
-
Penerimaan kas adalah segala bentuk uang tunai yang diterima oleh suatu bisnis, seperti pembayaran pelanggan (melalui kartu kredit, cek pribadi, uang tunai, cek bisnis, wesel, transfer bank atau ACH bank), hasil dari penjualan aset non-operasi, pendapatan bunga, capital gain atau dividen yang dibayarkan dari investasi atau royalti.
Menerima dan Mencatat Uang Tunai
Ketika sebuah perusahaan memiliki penerimaan kas, seorang akuntan harus mendokumentasikan kas masuk dan melakukannya dengan menggunakan jurnal akuntansi khusus yang disebut jurnal penerimaan kas. Jurnal ini berfungsi untuk melacak ketika perusahaan menerima uang tunai dan seorang akuntan kredit akun penjualan dan mendebit rekening kas. Jika penjualan dilakukan secara kredit, seperti ketika perusahaan mengeluarkan faktur dan pelanggan memiliki 30 hari untuk membayar tagihan, penjualan ini akan dipesan ke jurnal penjualan terpisah.
Banyak perusahaan, seperti restoran, melakukan transaksi tunai dalam jumlah besar. Sejumlah alat akuntansi lainnya membantu melacak penerimaan kas, seperti lembar kas harian, jurnal pencairan kas, dana kas kecil dan rekonsiliasi bank berkala.
Untuk bisnis yang sebagian besar melakukan penjualan tunai, lembar kas harian menyediakan cara bagi perusahaan untuk melacak semua uang tunai yang diterima dan semua uang tunai yang dibayarkan. Pada akhir setiap hari kerja, manajemen dapat menghitung uang tunai aktual, membandingkannya dengan transaksi pada lembar kas dan kemudian melakukan setoran bank harian. Pada akhir setiap hari, penting untuk merekonsiliasi perbedaan di antara jumlah total dan menindaklanjuti alasannya. Seringkali, sejumlah kecil uang tunai diambil untuk menutupi biaya lain-lain tetapi tidak dicatat di mana pun.
Sistem dasar ini menyediakan sarana untuk menangkap penipuan yang menghasilkan uang tunai hilang atau kesalahan yang menyebabkan kelebihan uang tunai. Kekurangan juga bisa berasal dari transaksi yang Anda bayar dan lupa untuk mencatat, tetapi lembar kas dapat membantu Anda menangkap ini.
Siklus Uang Tunai
Penerimaan kas memainkan peran penting dalam sesuatu yang disebut siklus kas, yang mewakili jumlah waktu antara ketika perusahaan membayar tunai kepada pemasok inventarisnya dan menerima uang tunai dari penjualan yang dilakukan kepada pelanggannya. Perusahaan menggunakan siklus ini untuk membantu mereka mengetahui berapa banyak uang tunai yang harus mereka gunakan untuk mendanai operasi mereka yang sedang berlangsung, dan konsep penting ini juga membantu perusahaan memperkirakan persyaratan yang mungkin mereka miliki untuk pembiayaan. Ini juga dikenal sebagai siklus kas ke kas.
Perusahaan menggunakan perhitungan untuk mencari tahu jumlah hari dalam siklus kas mereka. Perhitungan ini disebut perhitungan tunai-ke-tunai, yang dapat Anda hitung menggunakan rumus berikut:
Siklus kas, atau hari kas ke kas = Persediaan hari di tangan + hari penjualan terutang - hutang hari terutang
Perhitungan siklus kas memberi tahu Anda berapa banyak waktu yang diperlukan untuk mengubah inventaris menjadi uang tunai. Ini sangat bermanfaat bagi perusahaan manufaktur yang harus mencari tahu berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk memproses bahan mentah menjadi persediaan yang dapat dijual, menyelesaikan penjualan dan mengumpulkan uang dari pelanggan. Ukuran likuiditas ini, atau seberapa mudah perusahaan dapat mengubah bahan baku jadi menjadi uang tunai, dapat membantu manajemen menemukan inefisiensi dalam proses produksi dan penjualan.
Contoh Tunai ke Tunai
Katakanlah Anda memiliki perusahaan yang menjual widget, dan inventaris cenderung tetap di gudang Anda selama sekitar 40 hari sebelum menjual. Katakan juga bahwa Anda menjual kepada pelanggan Anda secara kredit, dan mereka membayar Anda dalam waktu sekitar 50 hari. Anda memiliki tagihan yang harus dibayar, dan biasanya Anda membayarnya dalam waktu 30 hari, sehingga Anda memiliki sisa hutang 30 hari. Perhitungan Anda akan berjalan sebagai berikut:
Siklus tunai: inventaris 40 hari + 50 hari penjualan luar biasa - Hutang terutang 30 hari = 60 hari tunai ke tunai
Anda akan menyimpulkan dari hasil ini bahwa bisnis Anda perlu memiliki modal kerja yang cukup untuk menutup pengeluaran selama 60 hari, karena dibutuhkan 60 hari untuk mendapatkan penerimaan kas dari inventaris Anda saat ini dan aktivitas penjualan.
Penghitungan ini sangat berguna, terutama ketika Anda perlu melakukan revisi ulang karena perubahan waktu penerimaan kas Anda, ketika mengelola arus kas yang ketat selama situasi kebangkrutan bisnis atau ketika perusahaan Anda ingin mencari alternatif utang untuk mengurangi biaya pinjamannya.
Pencairan Uang Tunai
Pencairan uang tunai, yang disebut arus kas keluar, adalah jumlah uang tunai yang keluar dari perusahaan. Beberapa contoh adalah hutang dagang, biaya operasi dan kas kecil.
Uang mengalir keluar dari perusahaan dan dicatat dalam jurnal pengeluaran kas. Dari jurnal pencairan uang tunai, transaksi diposkan ke buku besar, buku besar hutang dan buku besar lain yang berlaku. Misalnya, sebagai pemilik toko ritel, Anda mungkin melakukan pembayaran untuk membeli inventaris baru, membayar tagihan dalam hutang Anda, dan membayar biaya gaji.
Pabrik membuat pembayaran tunai untuk membayar bahan baku untuk membuat produk dan membayar biaya produksi lainnya. Akun jurnal pengeluaran kas menerima debit dan kredit untuk setiap transaksi, dan jurnal menunjukkan bagaimana total mempengaruhi saldo akun kas perusahaan secara keseluruhan.
Dengan melihat catatan pengeluaran uang tunai di jurnal, manajemen dapat melacak berapa banyak uang yang keluar dari perusahaan dan untuk alasan apa. Jurnal pencairan uang tunai juga menunjukkan nomor cek untuk semua cek yang diterbitkan, yang membuatnya mudah untuk mencari cek yang hilang atau bermasalah. Dalam paket perangkat lunak akuntansi, seperti QuickBooks, Anda mungkin melihat jurnal pembayaran tunai yang disebut check register.
Menuju Penipuan
Akuntan sering menyebutkan kontrol internal, dan pedoman penting ini bertindak sebagai langkah-langkah keamanan untuk mencegah penipuan dalam hal penerimaan dan pengeluaran uang tunai. Perusahaan yang tidak memiliki kontrol internal yang tepat dapat menemukan karyawan menggunakan cek perusahaan untuk membayar tagihan pribadinya atau melakukan transfer kawat kepada dirinya sendiri.
Untuk memastikan bahwa pencairan uang tunai memiliki perlindungan memadai yang mencegah penipuan, penting bagi perusahaan untuk memisahkan tugas sehingga orang yang sama yang mengotorisasi atau menandatangani cek atau transfer kawat tidak memiliki kemampuan untuk melakukan bagian lain dari transaksi, seperti menciptakan periksa atau mulai transfer kawat.
Untuk perusahaan yang lebih kecil, ini mungkin sulit karena staf kecil, dan ini membantu untuk mengakses laporan bank sebelum staf perusahaan lain melakukannya, untuk meninjau setiap transaksi dan memeriksa salinan, mencari apa pun yang tampak tidak biasa, dan kemudian menindaklanjuti dengan bank jika diperlukan.
Meninjau penandatanganan cek resmi adalah langkah penting, dan orang ini seharusnya tidak memiliki akses ke cek kosong atau kemampuan untuk memasukkan transaksi ke dalam sistem akuntansi perusahaan. Menggunakan stempel tanda tangan untuk cek dapat menciptakan masalah tambahan karena seringkali sangat mudah bagi seseorang untuk mencuri cap dan juga mencuri setumpuk cek kosong.
Beberapa perusahaan memiliki cek mereka memerlukan dua tanda tangan, biasanya dengan beberapa jenis ambang dolar sehingga jumlah cek yang lebih kecil dapat digunakan hanya dengan satu tanda tangan. Hal ini memungkinkan untuk tingkat pemisahan tugas tertentu ketika mengeluarkan cek atas jumlah ambang tertentu. Jangan lupa tentang transfer kawat, karena mereka menjadi lebih populer dalam beberapa tahun terakhir.
Personil yang bertanggung jawab untuk membuat transfer kawat harus dipisahkan dari orang yang melepaskan transfer kawat. Jika staf tidak memungkinkan untuk pemisahan, Anda dapat mengatur sistem di mana bank Anda memanggil orang lain di dalam perusahaan setiap kali menerima permintaan transfer.Panggilan ini tidak boleh ditujukan kepada orang yang memiliki kemampuan untuk melakukan transfer kawat.
Terakhir, lakukan rekonsiliasi bank bulanan menggunakan seseorang yang tidak terlibat dalam pencairan uang tunai. Setiap transaksi yang tidak biasa atau gambar cek harus ditindaklanjuti dan diselidiki.
Bagaimana Anda Menghitung Saldo Kas Pembuka?
Penerimaan kas perusahaan memainkan peranan penting dalam penganggaran arus kas. Anda mungkin pernah mendengar laporan arus kas yang disebut "sumber dan menggunakan laporan." Penerimaan kas perusahaan mewakili sumber kehidupan perusahaan, sumber uang tunai. Pencairan uang tunai perusahaan menggunakan uang tunai.
Untuk menghitung saldo awal untuk sumber Anda dan menggunakan laporan arus kas, yang perlu Anda lakukan adalah melihat laporan bank Anda secara online atau menelepon bank dan memasukkan jumlah uang yang disimpan di bank. Pada saldo awal kas ini, tambahkan berapa pun penerimaan kas yang masuk dan kurangi total pengeluaran kas yang keluar dari perusahaan. Total dari ketiga bagian ini sama dengan saldo penutupan Anda, atau jumlah uang yang tersisa. Untuk anggaran, Anda mungkin perlu menunjukkan perhitungan ini setiap bulan.
Misalnya, saldo awal Anda adalah uang tunai yang Anda miliki pada hari pertama bulan itu. Saldo pembukaan Anda untuk bulan berikutnya sama dengan saldo penutupan untuk bulan sebelumnya. Saldo pembukaan Anda pada bulan tertentu selalu sama dengan jumlah yang sama dengan saldo penutupan dari bulan sebelumnya.
Sebagai bagian dari pembuatan laporan arus kas, terutama jika Anda menggunakan metode langsung yang mencakup uang tunai dari kegiatan operasi, investasi, dan pendanaan, Anda mungkin bertanya, "Apakah uang tunai yang diterima dari pelanggan merupakan kegiatan operasi?" Ya, tapi itu tidak sesederhana itu. Tidak semua pelanggan membayar tunai, sehingga sebagian penjualan perusahaan datang dalam bentuk piutang karena penjualan dilakukan secara kredit. Dalam hal ini, Anda harus mulai dengan jumlah total penjualan perusahaan untuk bulan tertentu dan menyesuaikannya berdasarkan perubahan dalam saldo piutang perusahaan untuk mencapai jumlah penerimaan kas yang tepat.
Jika piutang meningkat selama periode yang bersangkutan, kurangi kenaikan ini dari angka penjualan Anda untuk menghitung jumlah penerimaan kas dari pelanggan. Jika saldo hutang Anda berkurang, tambahkan jumlah penurunan ini ke total penjualan Anda untuk menghitung total uang tunai yang diterima dari pelanggan Anda.
Jenis Penerimaan Tunai
Penerimaan tunai datang ke bisnis dalam berbagai bentuk, terutama dari penjualan pelanggan. Bergantung pada ukuran dan jenis bisnis, arus masuk ini mungkin dalam bentuk pembayaran yang dilakukan dengan kartu kredit, uang tunai, wesel atau cek pribadi, misalnya. Bisnis khusus berlangganan mungkin menerima sebagian besar penerimaan kasnya dalam bentuk pembayaran ACH bank. Bisnis juga menerima uang tunai dari kegiatan selain menjual barang atau jasa, seperti royalti, pendapatan bunga, dividen dan keuntungan modal dari investasi dan hasil dari penjualan berbagai aset.
Pendapatan adalah uang yang diterima bisnis dari kegiatan bisnis normal dan berkelanjutan. Ketika tiba saatnya untuk membaca laporan keuangan dan menafsirkan penerimaan kas aktual versus jumlah yang dihitung, akan membantu untuk menentukan beberapa terminologi. Misalnya, apakah pendapatan dan penghasilan sama? Tidak, karena sementara pendapatan, juga disebut penjualan, mewakili uang dari pelanggan, pendapatan mewakili apa yang tersisa setelah menggunakan pendapatan itu untuk membayar pengeluaran perusahaan.
Apakah pendapatan dan laba sama? Laba pada dasarnya berarti hal yang sama dengan penghasilan, karena hanya mewakili jumlah uang yang tersisa setelah Anda membayar semua tagihan dari uang yang diterima dari pelanggan Anda.
Dan terakhir, apakah pendapatan dan pendapatan sama? Beberapa orang mungkin menggunakan istilah "pendapatan" untuk mewakili pendapatan penjualan, tetapi dari sudut pandang akuntansi, pendapatan lebih cenderung berarti pendapatan operasional. Pendapatan operasional sedikit berbeda dari pendapatan atau laba karena memiliki biaya barang dan biaya operasional dihapus dari penjualan, tetapi tidak seperti pendapatan atau laba, pendapatan operasional tidak termasuk biaya pajak dan biaya non-operasional lainnya.
