Audit kepatuhan adalah tinjauan fungsi bisnis untuk menentukan apakah perusahaan memenuhi persyaratan kontrak, peraturan, atau yang ditentukan sebelumnya. Audit kepatuhan dapat meninjau karyawan atau departemen perusahaan. Organisasi yang lebih besar menggunakan audit kepatuhan untuk melakukan tinjauan internal yang mengukur seberapa baik setiap departemen beroperasi sesuai dengan prosedur operasi standar. Audit kepatuhan kontrak dan peraturan meninjau seberapa baik perusahaan mengikuti perjanjian tertulis atau memenuhi pedoman pihak ketiga. Setiap audit kepatuhan mengikuti beberapa prosedur universal.
Pertemuan awal
Audit kepatuhan dimulai ketika auditor bertemu dengan manajemen perusahaan. Auditor eksternal biasanya bertanggung jawab untuk melakukan audit kepatuhan. Auditor akan membahas dengan manajemen jenis audit kepatuhan dan fungsi bisnis apa yang secara khusus perlu ditinjau. Ruang lingkup audit adalah masalah lain untuk dibahas. Auditor dan manajemen perusahaan akan menentukan ukuran sampel informasi atau jumlah fungsi yang akan ditinjau. Manual, kontrak, atau dokumen lain yang sesuai untuk ditinjau, selama audit kepatuhan, juga dibahas selama pertemuan ini.
Ulasan Karyawan
Auditor akan meninjau kinerja setiap karyawan untuk menentukan tingkat kepatuhan individu. Karyawan bertanggung jawab untuk menyelesaikan fungsi bisnis sesuai dengan standar perusahaan dan persyaratan kontrak atau peraturan. Auditor juga dapat meninjau ketersediaan manajer operasional yang mengawasi karyawan. Kurangnya pengawasan dapat mengindikasikan karyawan memiliki kendali bebas untuk menyelesaikan fungsi bisnis terlepas dari prosedur operasi standar atau kewajiban kontrak. Auditor akan membuat catatan mengenai kinerja karyawan, terutama setiap pelanggaran terhadap standar kontrak, peraturan, atau perusahaan.
Ulasan Departemen
Ulasan masing-masing departemen adalah prosedur lain dalam audit kepatuhan. Auditor biasanya meninjau dokumen operasional atau keuangan dari masing-masing departemen bisnis. Informasi ini memberikan auditor dengan analisis kuantitatif kinerja departemen. Audit departemen biasanya di mana ukuran sampel informasi berperan. Auditor meninjau sampel informasi spesifik yang dibahas dalam rapat manajemen. Auditor memastikan bahwa informasi tersebut sesuai dan sesuai dengan standar operasi atau perjanjian kontraktual. Jika ada terlalu banyak pelanggaran dalam sampel dokumen awal departemen, auditor biasanya mengambil sampel informasi kedua. Pelanggaran tambahan dapat menyebabkan departemen tidak patuh.
Laporan terakhir
Auditor akan melakukan pertemuan terakhir dengan manajemen perusahaan setelah menyelesaikan audit kepatuhan. Auditor akan membahas hasil audit dan pelanggaran signifikan apa yang ditemukan. Manajemen perusahaan dapat membantah temuan atau memberikan wawasan tambahan tentang kinerja karyawan atau departemen. Auditor akan mengeluarkan laporan akhir pada akhir pertemuan ini. Laporan tersebut akan menguraikan pelanggaran yang ditemukan selama audit dan seberapa baik perusahaan mempertahankan standar atau perjanjian kontrak. Organisasi di luar atau badan pengatur mungkin memerlukan salinan laporan resmi auditor. Laporan auditor dapat memberikan pendapat positif atau negatif tentang kepatuhan perusahaan dengan perjanjian kontrak.
