Auditor internal melakukan tes kepatuhan untuk memastikan bahwa prosedur atau mekanisme perusahaan mematuhi persyaratan peraturan, praktik industri, atau kebijakan dan fungsi perusahaan sebagaimana dimaksud. Tes kepatuhan audit dapat mencakup risiko operasional, sistem teknologi, kontrol keuangan atau pedoman peraturan. Seorang konsultan eksternal seringkali dapat membantu menetapkan prosedur pengujian yang memadai.
Tujuan
Tes kepatuhan audit internal memastikan bahwa karyawan mematuhi kebijakan perusahaan dan persyaratan peraturan dalam operasi perusahaan. Inisiatif kepatuhan juga mengevaluasi "kontrol" internal perusahaan dan memastikan bahwa mereka "efektif" dan "memadai." ("Kontrol" adalah serangkaian instruksi yang dibuat oleh manajemen senior untuk mencegah kerugian akibat kesalahan atau kegagalan teknologi.) Kontrol "efektif" menyediakan koreksi untuk masalah internal. Kontrol "memadai" dengan jelas mencantumkan langkah-langkah untuk kinerja pekerjaan dan pengambilan keputusan.
Fungsi
Auditor internal (melakukan tes kepatuhan) biasanya memiliki gelar sarjana dalam bidang akuntansi, audit atau pajak. Auditor juga dapat memiliki gelar master di bidang bisnis atau dalam seni liberal. Peninjau kepatuhan juga dapat memiliki akuntan publik bersertifikat (CPA), auditor internal bersertifikat (CIA) atau penunjukan penilai penipuan bersertifikat (CFE). Seorang karyawan yang memiliki gelar akademik yang lebih tinggi atau lisensi profesional memiliki lebih banyak peluang pertumbuhan karier.
Jenis
Tes kepatuhan audit internal dapat mencakup empat bidang - operasi, regulasi, sistem informasi, dan pelaporan keuangan. Tes kepatuhan operasional memastikan bahwa aktivitas perusahaan mematuhi rekomendasi manajemen puncak dan kebijakan sumber daya manusia. Tinjauan peraturan menunjukkan apakah karyawan dan kegiatan perusahaan mematuhi persyaratan pemerintah dan pedoman peraturan. Audit teknologi menilai sistem informasi perusahaan dan mendeteksi potensi gangguan. Audit kepatuhan keuangan memastikan bahwa mekanisme akuntansi dan pelaporan berfungsi secara efektif dan memadai.
Wawasan Ahli
Departemen audit internal terkadang mencari keahlian dari luar dalam meningkatkan proses evaluasi dan meninjau langkah-langkah. Kantor akuntan publik atau kelompok konsultan bisnis dapat memberikan keahlian tersebut. Misalnya, pengawas audit internal di kilang minyak yang berbasis di Texas mungkin mempekerjakan ahli geologi atau pakar Badan Perlindungan Lingkungan (EPA) A.S. untuk memberi nasihat tentang alat dan teknik yang akan digunakan dalam menilai kepatuhan perusahaan dengan hukum lingkungan dan peraturan pengeboran.
Kesalahpahaman
Aturan profesional atau pedoman peraturan tidak mengharuskan auditor internal, yang melakukan tes kepatuhan, untuk memegang sertifikasi profesional meskipun auditor internal yang paling berpengalaman memiliki setidaknya satu penunjukan. Manajemen puncak perusahaan tidak diharuskan untuk mempublikasikan laporan audit internal (kepada regulator atau investor) karena dokumen-dokumen ini hanya membantu pengambil keputusan perusahaan mengevaluasi "profil risiko" organisasi dan fungsi operasi. "Profil risiko" menunjukkan area risiko "tinggi," "sedang" dan "rendah" dalam perusahaan, ("tinggi," "sedang" dan "rendah" yang mengindikasikan potensi kerugian).
