Mengetahui pajak gaji tidak sulit, tetapi bisa rumit karena ada minimal tujuh pajak federal yang berbeda untuk dipertimbangkan - dan bahkan lebih ketika Anda memperhitungkan pajak penghasilan negara bagian dan lokal. Anda mungkin tidak perlu menghitung pajak gaji secara manual, tetapi sebaiknya Anda tahu cara memahami proses ini lebih menyeluruh; ini membantu pemilik bisnis menemukan kesalahan dan mengontrol biaya tenaga kerja dengan lebih baik.
Item yang Anda butuhkan
-
Publikasi IRS 15, Circular E
-
Petunjuk pajak gaji negara bagian / lokal
-
Formulir W-4 Karyawan
Jumlahkan gaji kotor karyawan. Upah kotor terdiri dari pendapatan per jam atau gaji untuk periode pembayaran ditambah tip, komisi atau kompensasi lain yang didapat. Jangan sertakan penggantian biaya bisnis. Jika itu harus dimasukkan pada gaji, mereka harus ditambahkan setelah semua pajak dihitung.
Tentukan pendapatan kena pajak federal. Untuk melakukan ini, mulailah dengan mengalikan jumlah tunjangan pemotongan (dari formulir W-4 karyawan) dengan jumlah satu tunjangan selama periode pembayaran (dari Publikasi 15 IRS tahun ini, Circular E). Kurangi jumlah ini dari upah kotor. Kurangi jumlah yang dapat dikurangkan lainnya, seperti kontribusi untuk program pensiun yang ditangguhkan pajak. Ini adalah penghasilan kena pajak federal.
Hitung pajak penghasilan federal. Pajak penghasilan federal dihitung pada skala geser menggunakan tabel pajak di IRS Publikasi 15, Circular E. Misalnya, anggaplah penghasilan kena pajak federal untuk seorang karyawan yang lajang dan dibayar dua mingguan menghasilkan $ 500. Tidak ada pajak untuk $ 81 pertama (tarif pajak 2011). Dari $ 81 hingga $ 408 tarif pajaknya adalah 10 persen ($ 32,70). Jumlah lebih dari $ 408 ($ 92 dalam contoh ini) dikenakan pajak sebesar 15 persen ($ 13,80). Tambahkan jumlah $ 32,70 dan $ 13,80 bersama-sama untuk menemukan pajak penghasilan federal yang akan dipotong ($ 46,50).
Hitung Pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan. Bagian karyawan dari pajak Jaminan Sosial untuk 2011 adalah 4,2 persen dari pendapatan kotornya, kecuali pendapatan tahun-ke-tahun lebih dari batas tahunan ($ 106.800 pada 2011). Pajak Medicare adalah 1,45 persen dari pendapatan kotor tanpa batas. Majikan membayar 6,2 persen dalam Jaminan Sosial dan 1,45 persen dalam pajak Medicare.
Hitung pajak penghasilan negara bagian dan lokal. Formula untuk pajak negara bagian atau lokal (jika ada) bervariasi. Hubungi departemen perpajakan atau pendapatan negara bagian, kota atau kabupaten Anda untuk memperoleh formulir yang diperlukan dan instruksi tentang cara menghitung pajak-pajak ini.
Hitung pengangguran federal (FUTA) dan pengangguran negara bagian (pajak SUTA). Selalu menghitung pajak SUTA terlebih dahulu, karena Anda dapat mengambil kredit untuk itu terhadap pajak FUTA. Di sebagian besar negara bagian SUTA adalah persentase tetap dari gaji karyawan hingga batas pendapatan tahun-ke-tanggal. Pada tahun 2011, pajak FUTA adalah 6,2 persen pada pendapatan yang timbul pada atau sebelum 30 Juni, dan 6,0 persen pada pendapatan yang timbul pada atau setelah 1 Juli. Pajak ini berlaku untuk pendapatan $ 7.000 pertama. Namun, Anda dapat mengurangi kontribusi SUTA hingga 5,4 persen dari pendapatan karyawan, meninggalkan pajak FUTA minimum 0,8 persen (atau 0,6 persen pada atau setelah 1 Juli 2011).
Kurangi pajak yang dibayar karyawan dari upah kotor. Pajak yang dibayarkan karyawan adalah pajak pendapatan federal, Jaminan Sosial karyawan dan Medicare dan pajak penghasilan negara bagian / lokal. Semua barang lainnya adalah pajak yang dibayar majikan dan tidak boleh dikurangkan dari gaji karyawan. Pastikan juga mengurangi kontribusi apa pun untuk program pensiun, asuransi kesehatan, atau barang-barang lainnya sebelum membayar gaji karyawan, dan catat jumlah setiap pajak atau pengurangan lain di tempat yang sesuai pada potongan gaji.
