Jika Anda memiliki bisnis kecil atau beroperasi sebagai kontraktor independen, Anda terkadang harus berurusan dengan utang macet. Dalam beberapa kasus tertentu, Anda sebaiknya memaafkan hutang daripada mengejar penagihan. Dalam hal itu, Anda mungkin perlu menyesuaikan catatan akuntansi Anda untuk mencerminkan utang yang diampuni.
Akuntansi Berbasis Kas
Jika Anda menggunakan metode akuntansi tunai, Anda tidak mengakui penghasilan sampai Anda benar-benar mengumpulkan uang. Tidak ada penyesuaian untuk buku besar akuntansi yang diperlukan untuk hutang yang diampuni menggunakan metode akuntansi kas; Namun, Anda harus menghapus hutang dari daftar piutang Anda sehingga Anda tidak mengejar penagihan lebih lanjut.
Akuntansi Berbasis Akrual
Jika Anda menggunakan metode akuntansi akrual, Anda mengakui pendapatan pada buku besar akuntansi Anda ketika Anda menagih klien. Untuk mencatat pengampunan utang, buat akun di bagian pengeluaran dari buku besar akuntansi umum yang disebut "Pengampunan Utang." Rekam kenaikan ke akun Pengampunan Utang untuk seluruh jumlah utang yang diampuni. Catat pengurangan ke akun Piutang Usaha untuk seluruh jumlah utang yang diampuni. Ingatlah untuk menghapus klien dan hutang yang diampuni dari daftar piutang usaha Anda.
Konsekuensi Pajak
Jika Anda menggunakan metode akuntansi tunai, Anda tidak menerima manfaat pajak dari memaafkan hutang karena Anda tidak pernah mengklaim penghasilan dari transaksi. Jika Anda menggunakan metode akuntansi akrual, penghasilan offset utang yang diampuni diklaim dan mengurangi laba bersih atas pengembalian pajak Anda.
Menerbitkan 1099-C
Jika Anda berada dalam bisnis meminjamkan uang dan utang yang diampuni adalah untuk pinjaman, Anda harus mengajukan Formulir 1099-C dengan Internal Revenue Service untuk melaporkan pengampunan utang dan menerbitkan salinan formulir kepada pelanggan yang memiliki utang dimaafkan. Pelanggan harus melaporkan utang sebagai pendapatan biasa pada pengajuan pajak pribadinya dan membayar pajak pendapatan federal pada jumlah yang diampuni.
