Penipuan PPN (Pajak Pertambahan Nilai) adalah skema yang melaluinya perusahaan menghindari membayar PPN dan bahkan mengklaim pengembalian uang untuk PPN yang tidak pernah mereka bayar. Bisnis semacam itu mengaktualisasikan niat kriminal mereka dengan menggunakan metode yang berbeda. Dengan demikian, berbagai jenis penipuan PPN dapat diidentifikasi, dimana pemerintah negara-negara yang mengelola PPN telah menghabiskan banyak uang untuk menyelidiki dan melakukan skakmat.
Klaim Pengembalian Dana Meningkat
Ini adalah skema penipuan PPN di mana pedagang memperoleh faktur untuk pembelian yang tidak pernah mereka lakukan. Tujuan mereka adalah untuk mengklaim lebih banyak pengembalian uang dari otoritas penagih pajak daripada yang layak mereka terima. Pedagang tersebut memperoleh faktur palsu karena faktur diperlukan untuk mengklaim pengembalian uang. (Faktur memberikan bukti pembelian barang dagangan yang telah dilakukan oleh pedagang dan yang mereka bayar dengan PPN yang dapat dikembalikan.) Ada jaringan kejahatan mapan yang berurusan dengan faktur palsu, yang dibeli oleh pelaku bisnis untuk menipu pemerintah.
Penjualan yang Tidak Dilaporkan
Pedagang menyembunyikan jumlah aktual penjualan mereka dari pasar domestik untuk menghindari kewajiban mereka untuk membebankan PPN atas penjualan ini. Penipuan semacam itu dirancang untuk memungkinkan mereka mengklaim lebih banyak pengembalian uang (kredit) daripada yang layak mereka terima. Selain itu, skema ini memiliki potensi alami untuk meningkatkan bisnis pedagang tersebut karena akan mendorong perlindungan karena barang dan jasa yang relatif murah yang ditawarkan pedagang kepada pembeli.
Pedagang Fiktif
Pedagang mendirikan perusahaan tidak nyata dan mendaftarkannya untuk PPN, sehingga menciptakan pedagang fiktif sendiri. Mereka melakukan pembelian dan penjualan komoditas palsu, dan menipu pihak berwenang dengan mendaftarkan transaksi bisnis mereka yang tidak ada. Tujuan mereka adalah memiliki dasar untuk klaim pengembalian pajak PPN. Selain mendirikan perusahaan palsu, mereka membuat faktur ekspor palsu. Untuk menghindari terekspos, mereka mencoba untuk membuat keuntungan cepat dan menghilang dengan cepat.
Penjualan Domestik yang Disamarkan Sebagai Ekspor
Di bawah skema ini, pedagang menjual barang dan jasa di pasar domestik tetapi mengklaim telah menjualnya di pasar ekspor. Untuk tujuan ini, mereka memperoleh faktur ekspor palsu. Faktur ekspor palsu berisi klaim tentang jumlah pembelian yang lebih besar dari jumlah sebenarnya yang dibuat pedagang tersebut. Faktur palsu semacam itu tampaknya membenarkan klaim mereka terhadap pembayaran PPN yang lebih besar dan karenanya untuk pengembalian pajak PPN yang lebih besar.
Hilangnya Trader Intra-Penipuan UE
Penipuan ini memungkinkan pedagang untuk menghindari kewajiban PPN mereka di dua negara UE yang berbeda dengan memanfaatkan barang atau jasa yang sangat diminati di negara Uni Eropa tertentu. Misalnya, setelah mendaftar untuk PPN di satu negara Uni Eropa, katakanlah, Prancis, mereka dapat membeli barang dan jasa yang sangat diminati di Irlandia di mana mereka secara cerdik menghindari membayar PPN. Mereka kemudian kembali ke Prancis untuk dengan cepat menjual barang atau jasa tersebut dengan harga yang termasuk PPN (setelah mendaftar untuk PPN di sana). Setelah itu, mereka dengan cepat menghilang tanpa membayar PPN.
