Sistem PPN mendapatkan lebih banyak dukungan seiring berjalannya waktu. Pendukung klaim "Pajak Pertambahan Nilai" menyatakan bahwa pervasiveness penggelapan pajak di Amerika Serikat secara efektif akan berhenti jika beralih ke PPN. Mereka juga mengklaim bahwa PPN lebih adil untuk semua tingkatan konsumen. Keuntungan dari PPN cukup menggoda bagi pemerintah, tetapi bisakah PPN membuat sistem pajak yang sudah rumit menjadi lebih sulit untuk dipahami?
Identifikasi
PPN adalah sistem pajak yang ditemukan di negara-negara Eropa yang menambahkan biaya pada setiap langkah proses penjualan hingga produk atau layanan mencapai tahap ritel. PPN berlaku untuk produk dan layanan yang diproduksi di dalam negeri. Impor tidak dibebankan dalam sistem PPN, tetapi tarif impor yang sama dengan PPN mengurangi keuntungan harga barang asing.
Mencegah "Pengisian Ganda"
Sistem pajak penjualan tradisional yang digunakan di Amerika Serikat memungkinkan negara bagian untuk membebankan pajak penjualan dan daerah / daerah untuk membebankan pajak penjualan; biaya ganda yang efektif. Sistem pajak PPN mencegah hal ini dengan memiliki tarif tetap dan hanya membebankan biaya ketika nilai ditambahkan ke produk. Misalnya, dengan pajak PPN 20 persen, ketika seorang penebang menjual kayu senilai $ 1.000, ia membayar pajak $ 200 dikurangi PPN yang ia bayar untuk alat-alatnya. Orang berikutnya dalam rantai, katakanlah seorang tukang kayu, membuat meja dan menjualnya seharga $ 3.000. Tukang kayu akan membayar $ 400 pajak karena penebang sudah membayar $ 200.
Mengurangi Biaya Evasion
Dalam sistem pajak penjualan normal berdasarkan persentase dari penjualan akhir, pemerintah menerima pukulan 100 persen ketika seseorang menghindari pajak penjualan. Dalam sistem PPN, menghindari pajak pada satu tahap tidak sepenuhnya menghindari pajak. Ini tidak hanya memberi orang lebih sedikit insentif untuk menghindari pajak, pemerintah yang menggunakan metode ini melihat jumlah pendapatan yang lebih besar daripada dari pajak penjualan normal.
Lebih Transparan dan Nuetral
PPN yang mengharuskan penjual untuk menempatkan jumlah PPN yang sudah dibayarkan pada penjualan tanda terima meningkatkan transparansi. Ini membantu otoritas pajak melacak berapa banyak PPN yang telah dibayarkan, dan apakah suatu bisnis berusaha menghindari pajak. Karena ini bertindak seperti pajak perusahaan, PPN jauh lebih baik dalam mencegah penggunaan praktik akuntansi yang rumit untuk menghindari pembayaran pajak bisnis. Karena pajak adalah sama di semua tahap, sangat sulit untuk melobi terhadap bias yang melekat dalam tarif.
Kekurangannya
Kelemahan utama sistem PPN adalah peningkatan jumlah akuntansi yang perlu dilakukan oleh bisnis. Ini terutama dapat merugikan negara-negara berkembang dan bisnis kecil. Negara-negara berkembang mungkin tidak memiliki cukup banyak orang dengan pengetahuan tentang prinsip-prinsip akuntansi untuk membantu bisnis melacak pajak. Usaha kecil mungkin tidak mampu untuk mencurahkan sumber daya dan waktu untuk memeriksa silang dari mana PPN berasal.
