Laporan keuangan lengkap perusahaan Anda mencakup neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas. Gabungan, mereka menjawab pertanyaan kunci tentang kesehatan keuangan Anda. Apakah perusahaan Anda membawa terlalu banyak hutang? Seberapa menguntungkan itu? Berapa banyak uang tunai yang Anda miliki? Lima elemen dari laporan keuangan utama adalah aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan dan pengeluaran.
Lima Elemen Didefinisikan
Lima besar adalah elemen penting dari posisi keuangan bisnis Anda. Bersama-sama mereka menunjukkan seberapa baik kinerja perusahaan Anda.
Aset adalah apa pun yang dimiliki bisnis Anda yang akan menghasilkan manfaat ekonomi melalui beberapa periode akuntansi, misalnya; bangunan, peralatan pabrik, paten, uang tunai, piutang dan tanah. Aset berbeda dengan, katakanlah, listrik, yang menghasilkan manfaat ekonomi tetapi Anda langsung menggunakan. Tagihan listrik Anda adalah pengeluaran, bukan aset. Persediaan bisa berubah. Persediaan adalah aset sampai digunakan dan merupakan biaya saat digunakan.
Kewajiban adalah segala sesuatu yang Anda wajib bayarkan kepada seseorang, bisnis atau pemerintah. Hutang akun, hutang pajak dan hutang upah adalah semua kewajiban. Tidak seperti pengeluaran, yang dikurangkan dari penghasilan Anda dalam laporan keuangan, kewajiban dikurangkan dari total nilai aset Anda. Yang tersisa adalah ekuitas pemilik.
Akuntansi mendefinisikan ekuitas dalam beberapa cara berbeda. Ekuitas pemilik adalah jumlah yang diinvestasikan pemilik dalam suatu perusahaan, ditambah laba ditahan, yaitu uang yang dihasilkan dan tidak dibelanjakan atau dibagikan perusahaan sebagai dividen. Ekuitas juga didefinisikan sebagai bagian dari persamaan neraca: kurangi total liabilitas dari total nilai aset dan Anda melihat nilai ekuitas pemilik. Jika perusahaan memiliki banyak hutang atau asetnya kehilangan nilainya, ekuitas pada neraca mungkin kurang dari kontribusi pemilik.
Pendapatan adalah pendapatan yang dihasilkan perusahaan selama periode yang dicakup oleh pernyataan. Pendapatan operasional berasal dari perusahaan yang menjual barang atau jasa. Pendapatan non-operasional berasal dari sumber lain, seperti bunga pinjaman atau pengembalian investasi. Jika akuntansi Anda berjalan berdasarkan uang tunai, Anda melaporkan pendapatan saat Anda dibayar. Jika Anda menggunakan akuntansi berbasis akrual, Anda mencatat pendapatan saat Anda mendapatkannya. Jika, katakanlah, Anda melakukan pekerjaan $ 1.000 untuk pelanggan secara kredit, Anda mencatat $ 1.000 segera setelah pekerjaan selesai.
Pengeluaran, sisi lain dari pendapatan, adalah uang yang Anda habiskan untuk menghasilkan uang. Sewa, utilitas, dan upah adalah semua biaya. Depresiasi, yang merupakan kehilangan nilai aset seiring bertambahnya usia, juga merupakan beban. Harga pokok penjualan adalah kategori pengeluaran yang mencakup pengeluaran untuk menyediakan barang atau jasa yang Anda jual, seperti tenaga kerja, bahan, dan jam yang dapat ditagih. Jika Anda menggunakan basis akrual, Anda melaporkan pengeluaran segera setelah Anda berutang uang, bukan ketika Anda membayar tagihan; basis kas melaporkan pengeluaran saat tagihan dibayarkan.
Elemen Posisi Keuangan
Lima elemen laporan keuangan saling berinteraksi dan saling mempengaruhi. Pendapatan dan pengeluaran, misalnya, adalah komponen dari laporan laba rugi. Saat Anda menyiapkan pernyataan triwulanan, bagian atas pernyataan menunjukkan pendapatan bersih Anda dari penjualan. Dari total ini, Anda kurangi pengeluaran kemudian tambahkan pendapatan non-operasional dan kurangi biaya non-operasional. Hasil perhitungan ini adalah pendapatan bersih Anda, yang memberi tahu Anda seberapa menguntungkan perusahaan Anda selama periode itu. Apakah pendapatan Anda melebihi pengeluaran Anda? Seberapa banyak? Apakah pendapatan operasional lebih signifikan daripada pendapatan non-operasional? Pertanyaan-pertanyaan ini dijawab saat Anda meninjau laporan laba rugi Anda.
Namun, pendapatan yang dilaporkan pada laporan laba rugi mungkin belum dikumpulkan atau pengeluaran mungkin belum dibayarkan. Di situlah laporan arus kas masuk. Tidak seperti laporan laba rugi berbasis akrual, laporan arus kas hanya berfokus pada uang berpindah tangan. Misalnya, pembayaran pelanggan memengaruhi arus kas, dan sebaliknya, piutang tidak. Salah satu cara untuk membuat laporan arus kas adalah dengan mengambil laporan pendapatan dan menghilangkan pendapatan yang belum Anda kumpulkan dan biaya yang belum Anda bayar. Jika Anda menjalankan bisnis Anda menggunakan akuntansi kas, Anda tidak perlu laporan arus kas terpisah.
Penghasilan juga mempengaruhi neraca. Misalkan Anda membawa $ 475.000 selama kuartal itu, dengan biaya $ 250.000. Penghasilan bersih $ 225.000 menambah aset Anda dan diposting ke piutang atau uang tunai, tergantung pada bagaimana itu dibayarkan. Ketika nilai aset meningkat, demikian juga ekuitas pemilik.
Mengapa Lima Elemen Penting
Laporan keuangan sangat penting untuk mengukur kesehatan keuangan perusahaan Anda. Laporan laba rugi menunjukkan pendapatan dan pengeluaran Anda untuk bulan, kuartal atau tahun. Jika Anda merugi atau untung tipis, itu bisa menjadi pertanda masalah keuangan di masa depan. Laporan arus kas menunjukkan berapa banyak uang yang Anda miliki. Bahkan jika Anda untung, Anda perlu uang tunai untuk membayar tagihan air atau karyawan Anda. Neraca adalah potret dari aset, kewajiban, dan ekuitas Anda pada akhir periode pelaporan.
Cara pernyataan menggambarkan lima elemen (aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, dan pengeluaran) memberikan informasi bagi siapa pun di dalam atau di luar perusahaan yang peduli dengan kesehatan keuangannya. Informasi ini dapat menimbulkan lebih banyak pertanyaan, seperti, jika pendapatan lebih rendah pada kuartal ini dari kuartal sebelumnya, apakah ada masalah? Jika neraca menunjukkan kewajiban yang signifikan, apakah itu pertanda Anda telah mengambil terlalu banyak utang? Jika pendapatan tinggi, tetapi ada sedikit uang masuk, apakah Anda perlu mendorong pelanggan untuk membayar lebih cepat? Apakah Anda melakukan secara signifikan lebih baik atau lebih buruk daripada rata-rata di industri Anda?
Mengapa Audit Penting?
Ada banyak cara perusahaan dapat memalsukan lima elemen untuk membuat bisnis terlihat sehat secara finansial pada laporan keuangan ketika pada kenyataannya, ia berjuang:
- Penjualan make up yang tidak pernah terjadi.
- Laporkan pendapatan sebelum Anda mendapatkannya.
- Melebih-lebihkan nilai aset.
- Klaim aset yang tidak ada.
- Buat pengeluaran palsu untuk menutupi penggelapan. Sebagai contoh, seorang manajer mencatat pembelian $ 5.000 yang tidak pernah terjadi. Sebagai gantinya, uang itu langsung masuk ke sakunya sendiri.
Bisnis yang sukses menerapkan kontrol untuk mencegah pelaporan penipuan semacam ini. Jika setiap pembelian besar mengharuskan dua orang untuk menandatanganinya, misalnya, lebih sulit bagi satu orang untuk melakukan penipuan. Tidak semua perusahaan melakukan ini. Itulah salah satu alasan laporan keuangan diaudit. Lain adalah bahwa praktik akuntansi standar telah menjadi semakin kompleks, sehingga memudahkan kesalahan atau penipuan untuk lolos. Memiliki laporan tahunan yang diaudit adalah wajib jika Anda adalah perusahaan publik.
Pernyataan yang diaudit mahal karena teliti. Pertama, auditor mempelajari perusahaan Anda dan melihat potensi kesalahan atau kecurangan dalam unsur-unsur posisi keuangan. Selanjutnya, mereka menguji kontrol internal Anda. Jika kelihatannya akan sangat sulit bagi seseorang untuk membuat pengeluaran atau menciptakan pendapatan fiktif, auditor tidak harus cukup lengkap. Namun, jika kontrol Anda ceroboh, audit menjadi lebih sulit.
- Apakah aset yang Anda laporkan di neraca ada?
- Apakah saldo dalam piutang dapat akurat?
- Apakah laporan bank Anda mengkonfirmasi aset tunai yang Anda katakan sudah Anda miliki?
- Apakah kreditor Anda memastikan bahwa kewajiban di neraca akurat?
- Apakah pengeluaran yang dilaporkan pada laporan laba rugi benar?
Setelah auditor memeriksa lima elemen dan cara Anda melaporkannya, Anda akan menerima pendapat auditor:
- Pendapat wajar tanpa pengecualian terdengar buruk, tapi itu sebenarnya berita baik. Auditor mengatakan pernyataan Anda baik-baik saja, tanpa reservasi.
- Pendapat yang memenuhi syarat mengatakan bahwa laporan keuangan Anda sebagian besar baik, tetapi beberapa informasi tidak dapat diverifikasi.
- Pendapat buruk mengatakan ada masalah serius yang perlu diperbaiki.
- Penafian auditor mengatakan tidak mungkin membentuk opini. Ini bisa jadi karena ada terlalu banyak dokumen yang hilang untuk mengkonfirmasi unsur-unsur itu akurat, atau bahwa tim manajemen Anda menolak untuk bekerja sama.
