Karena pengurangan sebelum pajak tidak termasuk pajak tertentu - dan W-2 digunakan untuk melaporkan upah kena pajak - pengurangan sebelum pajak tidak dilaporkan sebagai penghasilan kena pajak pada W-2. Sebagai gantinya, pengusaha memasukkan potongan sebelum pajak dalam kotak W-2 yang sesuai untuk tujuan informasi.
Menentukan Manfaat Pretax
Tunjangan dianggap pretaxable jika disponsori oleh pemberi kerja dan memenuhi Kode Pendapatan Internal yang relevan. Manfaat sebelum pajak dapat mencakup asuransi kesehatan, jiwa dan kecelakaan; bantuan perawatan tergantung; bantuan adopsi; rekening tabungan kesehatan; pensiun; dan transit dan parkir. Pengusaha harus mengetahui implikasi pajak dari setiap manfaat karena tidak semua pemotongan sebelum pajak dibebaskan dari pajak yang sama. Misalnya, kontribusi tradisional 401 (k) dibebaskan dari pajak federal dan - dalam kebanyakan kasus - pajak penghasilan negara, tetapi tidak dari pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan.
Kotak 10
Karyawan dapat berkontribusi hingga $ 5.000 atau hingga $ 2.500 jika menikah mengajukan secara terpisah dalam dolar sebelum pajak setiap tahun untuk bantuan perawatan dependen pada saat publikasi. Jumlah di atas ambang tersebut dikenai pajak. Pengurangan perawatan tergantung karyawan, atau total yang dibayar majikannya atas namanya, masuk dalam kotak 10 dari W-2. Jumlah lebih dari $ 5.000 atau $ 2.500 jika pengarsipan yang menikah secara terpisah dikenakan pajak dan termasuk dalam upah federal, Jaminan Sosial dan Medicare karyawan, masing-masing kotak 1, 3 dan 5.
Kotak 12
Banyak kode yang terkait dengan kotak 12, yang digunakan untuk melaporkan kontribusi sebelum pajak ke program pensiun yang memenuhi syarat, pembayaran dan penggantian yang tidak dapat dilunasi bersama dengan kontribusi karyawan dan majikan ke dalam rencana penghematan kesehatan. Premi untuk asuransi jiwa kelompok hingga $ 50.000 adalah sebelum pajak - jumlah lebih dari $ 50.000 masuk dalam kotak 12 dan dapat dikenakan pajak.
Berbagai jenis informasi dapat masuk dalam kotak 12, seperti pajak Jaminan Sosial dan Medicare yang tidak tertagih. Pengusaha dapat berkonsultasi dengan instruksi W-2 untuk kode yang sesuai yang digunakan untuk pengurangan sebelum pajak. Sebagai contoh, kontribusi pensiun sebelum pajak dapat dikodekan dalam D, E, F, G atau S, tergantung pada rencana. Kode DD berlaku untuk total biaya pertanggungan kesehatan kelompok, termasuk bagian pemberi kerja dan karyawan.
Kotak 13
Jika seorang karyawan berkontribusi pada program pensiun yang memenuhi syarat selama tahun pajak, pemberi kerja memeriksa area "Program Pensiun" pada kotak 13.
Kotak 14
Informasi tambahan apa pun yang diinginkan majikan kepada pekerja ada di kotak 14. Ini termasuk pengurangan asuransi kesehatan sebelum pajak, biaya pemindahan kena pajak, iuran serikat pekerja dan pembayaran bantuan pendidikan. Majikan dapat menggunakan singkatan untuk memberi label pada setiap informasi.
Bayar Stub dan Rekonsiliasi W-2
Total upah pada potongan gaji karyawan dan W-2 dapat berbeda jika ia memiliki potongan sebelum pajak karena potongan upah menunjukkan upah kotor dan W-2 mencerminkan upah kena pajak. Untuk merekonsiliasi keduanya, tambahkan potongan sebelum pajak ke upah kena pajak yang ditunjukkan pada W-2. Misalnya, pengurangan sebelum pajak yang dibebaskan dari pajak pendapatan federal ditambahkan ke jumlah dalam kotak 1 dari W-2 harus sama dengan upah kotor yang ditunjukkan pada potongan gaji.
