Ketika sebuah bisnis mendapat untung, biasanya ia harus membayar pajak pendapatan negara bagian dan federal. Banyak bisnis mendapatkan penghasilan di lebih dari satu negara. Untuk menentukan berapa banyak pendapatan bisnis yang dikenakan pajak di setiap negara bagian, negara di mana bisnis tersebut berkantor pusat menggunakan prosedur alokasi dan pembagian.
Menentukan Alokasi dan Pembagian
Alokasi adalah proses yang digunakan departemen pajak negara bagian untuk menetapkan semua jenis penghasilan kena pajak tertentu untuk satu atau beberapa negara bagian tertentu. Sebaliknya, pembagian adalah suatu proses yang digunakan oleh departemen pajak negara bagian untuk membagi beberapa jenis penghasilan kena pajak di antara beberapa negara berdasarkan formula yang mempertimbangkan penggajian, penjualan dan lokasi properti bisnis.
Perbandingan
Sementara pembagian melibatkan penggunaan rumus-rumus matematika untuk menentukan berapa proporsi pendapatan yang dikenakan pajak di setiap negara bagian, alokasi mengalokasikan semua pendapatan ke satu negara bagian atau membaginya secara merata antara berbagai negara bagian. Departemen pajak negara bagian menggunakan alokasi untuk menetapkan pendapatan non-bisnis entitas bisnis ke negara bagian tertentu, tetapi departemen ini menggunakan pembagian untuk mendistribusikan pendapatan terkait bisnis entitas bisnis di antara negara-negara tempat bisnis beroperasi.
Penghasilan Bisnis dan Non-Bisnis
Untuk menentukan apakah pendapatan tunduk pada pembagian atau alokasi, negara harus terlebih dahulu menentukan apakah pendapatan memenuhi syarat sebagai pendapatan bisnis atau pendapatan non-bisnis. Pendapatan non-bisnis biasanya mencakup pendapatan paten, royalti hak cipta, dan keuntungan modal tertentu, sementara pendapatan bisnis biasanya mencakup pendapatan apa pun yang terkait dengan perdagangan reguler bisnis. Setiap negara bagian menerbitkan peraturannya sendiri untuk menentukan jenis pendapatan apa yang memenuhi syarat sebagai pendapatan bisnis atau non-bisnis.
Pertimbangan
Jika departemen pajak negara mengalokasikan pendapatan non-bisnis ke negara di mana bisnis dikecualikan dari perpajakan, maka pendapatannya akan dikenakan pajak di negara bagian asal bisnis tersebut. Meskipun departemen pajak negara biasanya mengklasifikasikan pendapatan pasif sebagai pendapatan non-bisnis, pendapatan pasif dapat dikualifikasikan sebagai pendapatan bisnis jika merupakan bagian integral dari perdagangan utama bisnis. Misalnya, jika fungsi utama perusahaan melibatkan pembelian hak cipta untuk keuntungan, pendapatan yang dihasilkan oleh hak cipta adalah pendapatan bisnis.
