Bisnis mendepresiasi aset untuk mengukur kinerjanya selama periode waktu yang ditentukan, periode akuntansi, dan untuk secara akurat melaporkan laba atau rugi ke Internal Revenue Service, IRS. Suatu bisnis memilih metode depresiasi untuk digunakan dalam penyusunan laporan keuangannya sendiri, tetapi IRS menentukan metode depresiasi yang harus digunakan seorang akuntan ketika mengajukan pajak federal bisnis. Meskipun metode akuntansi mungkin berbeda, potongan informasi yang sama menjadi faktor dalam penentuan depresiasi aset, termasuk basis aset, masa manfaat, dan nilai penyelamatan.
Penyusutan
Suatu bisnis mendepresiasi aset tetapnya, hal-hal yang digunakan oleh perusahaan dalam pelaksanaan bisnisnya selama satu tahun atau lebih, selama masa manfaatnya.Dengan kata lain, bisnis mengurangi nilai buku dari aset tetap setiap tahun untuk mencerminkan nilai item yang berkurang hingga aset tidak memiliki nilai yang dapat diukur, atau menjadi tidak berharga dalam hal akuntansi bisnis.
Penyusutan berdampak pada laporan laba rugi dan neraca perusahaan. Untuk mendepresiasikan suatu aset, seorang akuntan mentransfer sebagian dari nilai item dari kategori aset dari neraca perusahaan ke item baris "biaya penyusutan" pada laporan laba rugi bisnis.
Dasar
Basis aset mewakili jumlah yang akan didepresiasi oleh bisnis selama usia aset, dikurangi nilai sisa yang ditentukan. Basis aset sama dengan jumlah semua biaya yang terkait dengan menyiapkan aset untuk operasi dalam bisnis, termasuk uang yang dibayarkan secara tunai, perdagangan atau layanan, pajak penjualan, komisi, pengiriman, instalasi, dan pengujian.
Hidup yang berguna
Suatu bisnis menentukan masa manfaat aset dengan memperkirakan jumlah tahun yang diperlukan untuk aset tersebut untuk kehilangan semua nilainya karena pembusukan, keusangan, penggunaan berkelanjutan, atau kehancuran. Suatu bisnis harus membangun masa manfaat untuk suatu aset atau tidak dapat mendepresiasi item tersebut. Masa manfaat aset dimulai ketika bisnis menempatkan aset dalam layanan, artinya ketika bisnis mulai menggunakan aset sebagai bagian dari produksinya, dan berakhir ketika tidak lagi memiliki nilai buku, bahkan jika perusahaan terus menggunakan aset tersebut.
Untuk tujuan pajak, IRS menetapkan lama masa manfaat suatu aset dalam IRS Publication 946. IRS menganggap suatu aset tidak memiliki nilai sisa ketika mencapai akhir dari masa manfaat yang ditentukan.
Metode Penyusutan
Secara umum, metode penyusutan yang diberikan adalah salah satu dari dua jenis: garis lurus atau dipercepat. Depresiasi garis lurus memungkinkan bisnis untuk mengurangi bagian yang sama dari nilai aset dari neraca selama setiap tahun dari umur aset yang ditentukan. Secara komparatif, metode penyusutan yang dipercepat memungkinkan perusahaan untuk mengurangi jumlah yang lebih besar dalam tahun-tahun awal aset dan jumlah yang lebih sedikit menjelang akhir masa manfaat aset.
Kecuali diizinkan sebaliknya per IRS, Publikasi 946, IRS mengharuskan perusahaan untuk menggunakan sistem pemulihan biaya dipercepat yang dimodifikasi untuk menghitung penyusutan barang tetap untuk keperluan pajak. Jika suatu bisnis menggunakan penyusutan garis lurus ketika menyiapkan laporan keuangannya, jumlah penyusutan aset pada tahun tertentu akan berbeda dari jumlah yang dicatat pada pajak bisnis, tetapi akan sama dengan total yang sama selama masa pakai aset.
