Seorang pemilik perusahaan terbatas, atau LLC, dibayar seperti kontraktor independen, bukan karyawan. Jika setiap orang yang bekerja untuk LLC adalah pemilik perusahaan, perusahaan tersebut tidak memiliki karyawan, menurut Layanan Pendapatan Internal. Ini berarti tidak memiliki kewajiban pajak gaji atau gaji, baik. Namun, segera setelah perusahaan mempekerjakan karyawan pertamanya, ia mengambil tanggung jawab penggajian dan sumber daya manusia yang dimiliki setiap majikan.
Jenis Karyawan
Dua jenis orang bekerja untuk LLC: anggota dan bukan anggota. Anggota secara kolektif memiliki perusahaan. Ketika seorang anggota bergabung dengan perusahaan, ia biasanya melakukan investasi keuangan di dalamnya dan menerima kepentingan keanggotaan di perusahaan. Nonanggota adalah karyawan yang bekerja untuk perusahaan. Apakah mereka dipekerjakan penuh waktu atau paruh waktu, karyawan dibayar melalui penggajian. Dalam beberapa keadaan, sebuah perusahaan mungkin terlibat dengan kontraktor independen dan membayar kontraktor melalui hutang dagang.
Tanggung Jawab Payroll Perusahaan
Perusahaan dengan tanggung jawab terbatas dengan karyawan memiliki tanggung jawab penggajian yang sama dengan perusahaan lain. Tanggung jawab ini meliputi:
- Menahan pajak federal, negara bagian, dan lokal, jika berlaku, atas nama karyawan.
- Menyetor pajak di rekening bank sesuai dengan peraturan Internal Revenue Service.
- Mengajukan pengembalian pajak triwulanan dan membayar pajak yang dipotong kepada pemerintah.
- Mengirim Formulir W-2 kepada karyawan, meringkas pendapatan tahunan dan pajak yang dipotong.
Kontribusi Pemberi Kerja Wajib
LLC dengan karyawan juga wajib berkontribusi terhadap tiga manfaat wajib karyawan: Jaminan Sosial, Perawatan Kesehatan dan kompensasi pengangguran. Setiap perusahaan harus membayar tambahan 6,2 persen dari gaji karyawan hingga maksimum tahunan untuk Jaminan Sosial; 1,45 persen dari gaji karyawan untuk Medicare, ditambah 0,9 persen tambahan untuk individu yang sangat dibayar; dan pajak tambahan untuk asuransi kompensasi pengangguran federal dan negara bagian. Pajak gaji pemberi kerja ini harus disetor di bank dengan pajak yang dipotong dari karyawan dan dimasukkan dalam pengembalian pajak triwulanan perusahaan.
Pembayaran Dijamin
Pemilik LLC bukan karyawan, tetapi perusahaan dapat menyediakan pembayaran terjamin untuk mengkompensasi mereka atas pekerjaan yang mereka lakukan untuk perusahaan. Seperti gaji, pembayaran dijamin karena tidak bergantung pada kinerja perusahaan. Namun, itu dibayar di luar daftar gaji, seolah-olah seorang anggota adalah kontraktor independen. Untuk tujuan pajak penghasilan, anggota LLC dianggap wiraswasta. Mereka harus membayar pajak penghasilan setiap triwulan dan mengajukan SPT tahunan. Anggota perusahaan juga membayar pajak wirausaha, seperti pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan yang dipotong dari karyawan. Perlakuan pajak ini membebaskan perusahaan dari tanggung jawab penggajian dan mengalihkan beban pajak penghasilan kepada para anggotanya.
Penarikan atau Distribusi Akun Modal
Setiap anggota memiliki akun modal yang melacak investasinya di perusahaan. Pada akhir setiap tahun, perusahaan mendistribusikan laba atau rugi dengan memperbarui akun masing-masing anggota. Anggota kemudian dapat menarik dari akun modal mereka sesuai dengan aturan dalam perjanjian operasi perusahaan. Karena anggota sudah membayar pajak atas uang di akun modal mereka, distribusi biasanya tidak dikenakan pajak wirausaha. Namun, perusahaan tidak diizinkan untuk menyamarkan pembayaran yang dijamin sebagai distribusi akun modal untuk menurunkan beban pajak anggota.
