Internal Revenue Service (IRS) tidak mengakui perseroan terbatas (LLC) sebagai jenis badan usaha di bawah kode pajak. Anggota LLC harus membuat pemilihan pajak dengan IRS untuk menunjukkan bagaimana hal itu harus diperlakukan untuk keperluan pajak federal. Opsi yang tersedia tergantung pada jumlah pemilik, yang dikenal sebagai anggota, yang terlibat. Anggota tunggal LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan atau korporasi. LLC multi-anggota dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai kemitraan atau korporasi. LLC dapat mengubah pemilihan ini kapan saja dengan mengisi ulang formulir pemilihan. Pemilihan federal mengontrol bagaimana LLC diperlakukan di negara bagian asalnya, seperti New Jersey, untuk keperluan pajak negara.
Formulir File 8832, "Pemilihan Klasifikasi Entitas," dengan IRS. Formulir pemilihan ini memungkinkan LLC mengubah pemilihan pajaknya di antara berbagai opsi. Formulir dua halaman dapat diunduh dari situs web IRS. Formulir tersebut menanyakan apakah LLC beroperasi di bawah pemilihan awal yang dibuatnya ketika mengajukan nomor identifikasi pemberi kerja (EIN) dan berapa banyak anggota yang dimiliki LLC. Anggota tunggal LLC kemudian dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan atau korporasi. Formulir harus ditandatangani oleh pihak yang berwenang dan diserahkan ke IRS sesuai dengan instruksi yang disertakan.
Formulir File Reg-C-L, "Permintaan untuk Perubahan Informasi Pendaftaran," dengan Divisi Pendapatan New Jersey. Formulir ini akan memberi tahu otoritas pajak New Jersey bahwa Anda telah mengubah klasifikasi entitas LLC dengan IRS dan sekarang akan mengajukan pengembalian pajak yang berbeda. Anda dapat mengunduh formulir dari situs web Divisi Pendapatan New Jersey, atau mengisi formulir secara online. Isi bagian E, "Hanya Perubahan Kepemilikan atau Pejabat Perusahaan", yang mencantumkan struktur kepemilikan lama dan baru.
Ubah sertifikat pembentukan LLC, jika perlu. Jika anggota LLC yang pensiun terdaftar di mana saja pada dokumen formasi perusahaan, terutama jika dia terdaftar sebagai agen terdaftar perusahaan, Anda harus mengubah pengarsipan. Hal ini dapat dilakukan pada Formulir New Jersey REG-C-EA, "Pengajuan Perubahan Badan Usaha," dengan cara yang sama seperti perubahan pendaftaran pajak perusahaan. Unduh formulir dari situs web atau isi formulir di sistem online.
Ajukan pengembalian pajak akhir kemitraan LLC. Ada kotak berlabel "pengembalian final" di bagian atas halaman pertama formulir pajak negara bagian dan federal untuk pengembalian kemitraan. Centang kotak dan ajukan pengembalian negara bagian dan federal untuk bagian dari tahun keberadaan LLC sebagai kemitraan.
Ajukan pengembalian pajak masa depan dari anggota tunggal LLC sebagai pemilik tunggal atau sebagai perusahaan, tergantung pada pemilihan IRS yang Anda buat. Tanggal efektif perubahan dari kemitraan LLC ke entitas anggota tunggal akan ditunjukkan pada surat konfirmasi IRS yang Anda terima sebagai tanggapan terhadap pengajuan pemilihan Anda. Gunakan jadwal C dari pengembalian pajak federal 1040 individu jika Anda memilih untuk dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan. Atau ajukan formulir 1120 untuk pemilihan perusahaan.
Kiat
-
Meskipun relatif mudah untuk mengajukan formulir dan mengubah pemilihan pajak LLC, implikasi pajak sebenarnya dari perubahan adalah masalah yang berbeda. Untuk tujuan akuntansi, IRS memperlakukan perubahan dari multi-anggota ke LLC satu anggota sebagai pembubaran dan likuidasi kemitraan. Kemudian, anggota yang masih hidup membeli bunga anggota lain dalam aset yang didistribusikan dalam likuidasi. Lihat Peraturan Penghasilan IRS 99-6 dan berkonsultasilah dengan seorang akuntan mengenai bagaimana transaksi ini harus dicatat pada laporan pajak.
