Karyawan mengeluarkan biaya untuk akomodasi, makan, transportasi, dan biaya tak terduga - binatu, dry cleaning, parkir, dan tip - ketika pekerjaan mereka membawa mereka jauh dari rumah. Beberapa perusahaan memerlukan laporan pengeluaran terperinci disertai dengan tanda terima yang mendokumentasikan uang yang dihabiskan untuk membayar karyawan mereka apa yang sebenarnya mereka belanjakan. Yang lain memilih untuk menyebutkan jumlah tertentu yang dapat dihabiskan karyawan saat dalam perjalanan bisnis. Nolo mendefinisikan "pembayaran jumlah yang ditetapkan untuk pengeluaran setiap hari untuk karyawan atau agen" sebagai "per diem."
Makna
Karena penggantian biaya perjalanan membawa implikasi pajak bagi karyawan dan organisasi, IRS telah menetapkan “prosedur pendapatan” yang mendefinisikan biaya per pelaporan dan pelaporan yang diijinkan. IRS memungkinkan dua opsi per diem: "tarif per diem untuk biaya penginapan dan makan gabungan" atau "tarif per diem untuk biaya makan saja." Namun, catat Penasihat Pajak, mengikuti "prosedur pendapatan tidak wajib" karena bisnis "Dapat menggunakan biaya yang diijinkan yang sebenarnya" asalkan itu memelihara catatan dengan "pembenaran yang tepat."
Nilai Informasi
Administrasi Layanan Umum, atau GSA, menetapkan tarif per diem setiap tahun untuk lokasi benua AS (CONUS). Departemen Luar Negeri memperbarui tarif per diem setiap bulan untuk lokasi asing, sedangkan Komite Per Diem, Travel and Transport Allowance Committee dari Departemen Pertahanan AS menghitung tarif per diem setiap tahun untuk lokasi di Alaska, Hawaii, Guam, dan noncontinental, AS lainnya. Tarif CONUS dapat ditemukan di Publikasi IRS 1542.
Jenis
Tabel GSA per diem mencantumkan tarif untuk penginapan, makan, dan biaya tak terduga - P&I. IRS mendefinisikan M & IE sebagai “semua makanan; ruang pelayanan; cucian, dry cleaning, dan pengepresan pakaian dan tips. ”Lebih lanjut, GSA menghadirkan dua opsi per diem: tarif standar dan apa yang dikenal sebagai tarif“ tinggi-rendah ”. Standar, tarif federal memberikan jumlah dolar "kota-demi-kota" untuk benua AS. Tarif tinggi-rendah berlaku satu tarif untuk lokasi berbiaya lebih rendah dan tarif berbeda ke lokasi berbiaya lebih tinggi. Menurut Dewan Injili untuk Akuntabilitas Keuangan, tingkat tinggi-rendah memerlukan lebih sedikit administrasi.
Dokumentasi
Menurut IRS, penggantian uang per hari tidak dikenakan pajak sebagai upah jika jumlah yang dibayarkan kepada karyawan "sama atau kurang dari tarif per diem federal," dan karyawan tersebut menyerahkan laporan pengeluaran dalam waktu 60 hari. Laporan biaya harus mencatat "tujuan, tanggal, dan tempat bisnis".
Pertimbangan
Peraturan IRS membatasi per diem untuk individu wiraswasta untuk biaya makan. Seperti pelancong bisnis lain, wiraswasta harus mendokumentasikan tujuan, waktu, dan lokasi perjalanan mereka. Prosedur pendapatan IRS mencakup langkah-langkah untuk menghitung biaya yang dapat dikurangkan terkait dengan perjalanan bisnis untuk karyawan yang tidak dibayar kembali untuk jamuan bisnis dan biaya tak terduga, menurut Penasihat Pajak.
