Akuntansi untuk hutang subordinasi memungkinkan manajer keuangan untuk membuat pilihan sulit tentang manajemen likuiditas, pencatatan kewajiban, perencanaan staf dan koordinasi antar departemen. Untuk memposting entri jurnal terkait utang secara akurat, manajer harus bekerja bersama-sama dengan personel dari berbagai departemen - termasuk manajemen kas, hutang dagang, analisis investasi, manajemen hubungan pemberi pinjaman, dan perbendaharaan perusahaan.
Hutang subordinasi
Hutang subordinasi adalah jumlah uang yang dipinjam oleh peminjam kepada kreditor yang tidak aman - yaitu, pemberi pinjaman yang belum meminta jaminan keuangan atau belum melampirkan jaminan pada pinjaman sebelum memajukan dana. Dalam hal terjadi kebangkrutan atau likuidasi langsung, wali yang ditunjuk pengadilan akan menyelesaikan klaim kreditor dijamin sebelum membuat seluruh pemberi pinjaman yang telah mengajukan klaim utang subordinasi. Berbagai pengaturan utang sesuai dengan profil subordinasi, dari saldo kartu kredit dan pinjaman siswa hingga pinjaman pribadi. Setiap transaksi pertanggungjawaban yang tidak mengamanatkan bahwa peminjam mengirim agunan, atau keamanan, memenuhi syarat sebagai pinjaman subordinasi - dan pemberi pinjaman, pada saat itu, menjadi kreditor tanpa jaminan.
Implikasi
Berbagai profesional memberikan panduan strategis dan dukungan pelaksanaan untuk membantu pemberi pinjaman tanpa jaminan mengurangi risiko kredit, mempertahankan margin laba yang sehat dan tetap dalam bisnis dalam jangka panjang. Personil seperti manajer risiko, analis kredit, dan administrator keuangan membantu kreditor mencapai keunggulan kompetitif, mengatasi kejenuhan standar secara efektif, dan memantau prognosis operasi peminjam individu dan perusahaan. Kreditor yang aman mungkin memiliki ketenangan pikiran ketika datang ke penilaian risiko kredit karena jaminan yang mendasarinya, tetapi mereka masih harus memantau nilai agunan untuk mencegah penipisan aset dan penurunan rasio pinjaman-ke-aset.
Akuntansi
Untuk mencatat hasil pinjaman subordinasi, pemegang buku perusahaan mendebit rekening kas dan mengkredit rekening hutang. Seorang akuntan junior yang bekerja untuk pemberi pinjaman tanpa jaminan memposting entri yang berlawanan; akuntan mendebit rekening piutang pinjaman dan mengkredit rekening kas. Dalam terminologi akuntansi, mengkredit kas - akun aset - berarti mengurangi uang perusahaan. Ini berbeda dari terminologi perbankan. Ketika seorang peminjam perusahaan melakukan pembayaran bunga dan pokok secara berkala, entri jurnal adalah: mengkredit rekening kas, mendebit rekening hutang dan mendebit rekening pengeluaran bunga.
Laporan keuangan
Manajer keuangan melaporkan hutang subordinasi dalam laporan posisi keuangan, juga dikenal sebagai neraca atau laporan kondisi keuangan. Mereka mengklasifikasikan pinjaman sebagai item jangka pendek atau jangka panjang, tergantung pada jatuh tempo. Waktu cut-off adalah 12 bulan, sehingga setiap hutang dengan jangka waktu pembayaran yang lebih lama menjadi pinjaman jangka panjang. Beban bunga merupakan bagian integral dari laporan laba rugi, yang juga dicatat dengan nama "laporan laba rugi," "P&L" dan "laporan laba rugi."
