Terlepas dari apakah Anda harus membayar pajak atau tidak, IRS mengharuskan semua entitas untuk mengajukan dokumentasi yang menunjukkan aktivitas keuangan mereka untuk tahun ini.Entitas yang tidak dikecualikan harus mencatat aktivitas mereka sebagai imbalan dan entitas itu sendiri atau pemilik organisasi harus membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh. Entitas yang dikecualikan perlu melaporkan aktivitas keuangan mereka untuk menunjukkan bahwa mereka memenuhi syarat untuk status pengecualian dan mematuhi aturan pembebasan pajak. Namun, kedua entitas memiliki persyaratan pengarsipan yang sama jika mereka mempekerjakan individu dengan upah.
Entitas yang tidak dikecualikan
Entitas pajak yang tidak dikecualikan termasuk bisnis, perkebunan, dan trust. Beberapa entitas, seperti perkebunan dan korporasi C, adalah entitas yang terkena pajak. Ini berarti bahwa entitas itu sendiri harus membayar beberapa bentuk pajak atas aset atau pendapatannya. Pengajuan terkait mencerminkan tanggung jawab ini, dan disusun dengan tujuan menghitung kewajiban pajak. Bisnis lain, seperti kemitraan dan korporasi S, adalah entitas flow-through. Ini berarti bahwa pendapatan dan kerugian entitas ini dibagi di antara pemilik atau penerima manfaat dan individu membayar pajak atas bagian pendapatan mereka. Selain mengajukan laporan yang sesuai yang merangkum kegiatan tahunan mereka untuk diserahkan kepada IRS, entitas flow-through juga diharuskan untuk memberikan laporan terperinci kepada penerima manfaat atau pemiliknya yang merinci bagian mereka dari pendapatan, jenisnya dan bagaimana hal itu harus diperlakukan. untuk keperluan pajak. Laporan ini umumnya diberikan pada K-1.
Entitas yang dibebaskan dari pajak
Status bebas pajak dicadangkan untuk entitas yang memiliki tujuan di luar menghasilkan uang. Secara umum, tujuan entitas ini adalah untuk mendidik, memberikan hadiah amal atau mengatur kelompok sosial. Untuk mencapai penunjukan ini, entitas harus menerapkan dengan IRS, yang kemudian akan secara resmi memberikan penunjukan. Setelah pengecualian diberikan, entitas masih diharuskan untuk mengajukan laporan tahunan, atau Formulir 990-an, yang merangkum aktivitas keuangannya dengan IRS. Hal ini dilakukan untuk memastikan bahwa pendapatan dicatat dengan tepat dan tidak bertentangan dengan peraturan bebas pajak.
Pengarsipan Kesamaan
Meskipun terdapat perbedaan dalam persyaratan pelaporan antara entitas yang dikecualikan dan yang tidak dikecualikan, ada beberapa kesamaan antara kedua jenis. Keduanya diharuskan untuk melamar dan menerima nomor identifikasi pemberi kerja (EIN). Ini adalah nomor IRS yang setara dengan Jaminan Sosial untuk entitas dan digunakan untuk mengidentifikasi entitas ini untuk keperluan pajak. Selain itu, jika entitas ini memiliki karyawan, kedua jenis entitas tersebut diharuskan untuk mengajukan dokumen tentang upah karyawan mereka dan membayar pajak pekerjaan. Bentuk yang relevan adalah W-2, Pernyataan Upah dan Pajak yang dikeluarkan untuk karyawan pada akhir tahun; Formulir 941, Surat Pemberitahuan Pajak Federal Triwulan perusahaan yang merinci pajak pekerja dan perusahaan mana yang terhutang; dan Formulir 944, Surat Pemberitahuan Pajak Federal Tahunan Pengusaha yang merinci pajak pekerja dan perusahaan mana yang terutang.
Pertimbangan
Saat menyiapkan laporan tahunan untuk IRS, berkonsultasilah dengan akuntan publik bersertifikat untuk memastikan bahwa pengajuannya akurat dan sesuai dengan hukum federal. Simpan salinan dari pengarsipan yang telah dilengkapi serta semua dokumen yang mendukung fakta-fakta yang mendasarinya selama setidaknya tujuh tahun, dalam kasus audit. Meskipun segala upaya telah dilakukan untuk memastikan kelengkapan dan keakuratan artikel ini, artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat hukum.
