Pada titik tertentu, Anda mungkin memiliki properti sewaan yang ingin Anda sewa kurang dari nilai pasar wajar. Ini dapat terjadi ketika Anda menyewa ke seorang teman, karena Anda memiliki penyewa lansia yang tidak dapat lagi membayar sewa pasar yang adil properti atau karena alasan pribadi lainnya. Berhati-hatilah, karena Anda dapat secara tidak sengaja melanggar aturan IRS dan mendiskualifikasi pemotongan properti sewaan Anda.
Persewaan Pasar Bawah untuk Kerabat
Jika Anda tidak membebankan nilai pasar wajar anggota keluarga untuk unit sewaan yang ia tempati sebagai tempat tinggalnya, Anda secara otomatis kehilangan potongan IRS tertentu yang akan Anda pilih. Kerabat, menurut IRS, termasuk saudara dan saudari Anda (termasuk saudara tiri), orang tua, kakek nenek, anak-anak dan cucu Anda. Menyewa di bawah pasar untuk saudara, dalam pandangan IRS, menjadi penggunaan pribadi. Penggunaan pribadi tidak dapat memenuhi syarat untuk pengurangan kerugian sewa (di mana, misalnya, biaya sewa Anda melebihi pendapatan sewa Anda. Praktek ini juga mendiskualifikasi penjualan rumah sebagai kerugian bisnis, di mana Anda menjual properti dengan jumlah kurang dari total dari apa yang Anda bayar untuk itu, ditambah pendapatan sewa dan dikurangi biaya sewa. Jika Anda mengambil pengurangan kerugian sewa atau pengurangan kerugian bisnis, IRS akan menghukum Anda.
Sewa Pasar Bawah untuk Orang Lain
Aturan IRS yang sama ini juga berlaku untuk penyewaan di bawah-pasar kepada teman dan bahkan dapat meluas ke penyewaan di bawah-pasar kepada orang lain. IRS tidak memiliki aturan mutlak mengenai penyewaan di bawah pasar kepada orang lain - penyewa berusia lanjut dan orang lain atas pendapatan tetap, misalnya, yang mungkin membutuhkan bantuan ketika nilai pasar wajar naik. Dalam satu putusan, IRS menyimpulkan bahwa jika sewa sama dengan atau lebih dari 80 persen dari nilai wajar, pengurangan properti sewaan tetap berlaku. Dalam hal ini, disimpulkan bahwa penyewa akan mengambil lebih dari perawatan biasa dari properti sewaan, sehingga mengurangi biaya sewa. Namun, dalam putusan yang kemudian, IRS melarang pemotongan serupa. Jika Anda memiliki situasi yang serupa, berkonsultasilah dengan profesional pajak.
Menetapkan Nilai Pasar Wajar
Dalam semua situasi di mana Anda yakin bahwa sewa Anda kepada penyewa dapat dianggap oleh IRS sebagai di bawah nilai pasar yang wajar, dapatkan penilaian dari seorang profesional real estat. Untuk menunjukkan kepada IRS validitas penilaian Anda, dapatkan secara tertulis, ditandatangani, di kop surat Realtor. Jika sewa di daerah Anda nanti naik atau turun secara substansial, dapatkan penilaian baru.
Kontradiksi Nilai Pasar yang Wajar
Mengisi nilai pasar wajar dari properti sewaan tidak sepenuhnya memenuhi syarat properti Anda untuk pengurangan properti sewaan. Jika harga sewa jatuh secara drastis di wilayah Anda, misalnya, sehingga Anda menurunkan harga sewa properti jauh di bawah biaya Anda, dan Anda melanjutkan praktik ini selama lebih dari satu tahun, IRS dapat memutuskan bahwa sewa bukan merupakan "untuk aktivitas "menguntungkan" dan mendiskualifikasi pemotongan Anda. Karena aturan IRS di bidang ini rumit, tinjau dengan cermat dokumen IRS yang relevan, kemudian tinjau dengan penasihat pajak Anda.
