Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) didasarkan pada sistem akuntansi akrual. Ini berarti bahwa pendapatan dicatat ketika diperoleh, dan beban dicatat saat terjadi. Tidak ada transaksi tunai terkait harus terjadi agar entri jurnal dibuat. Perbedaan itu memainkan peran kunci dalam mencari tahu perbedaan antara bunga yang masih harus dibayar dan pendapatan bunga.
Bunga masih harus dibayar
Bunga yang masih harus dibayar dapat berupa pendapatan bunga yang masih harus dibayar atau biaya bunga yang masih harus dibayar. Untuk pendapatan bunga yang masih harus dibayar, itu berarti bahwa bunga telah diperoleh tetapi tidak ada uang tunai yang diterima. Untuk biaya bunga yang masih harus dibayar, itu berarti bahwa biaya telah dikeluarkan tetapi belum ada pembayaran tunai. Sebagai contoh, sebuah perusahaan memiliki pinjaman dan membayar biaya bunga sebesar $ 300 setiap triwulan yang timbul pada tingkat $ 100 per bulan. Setelah satu bulan, perusahaan akan memiliki biaya bunga yang masih harus dibayar $ 100. Tidak akan ada arus kas keluar terkait dengan $ 100 itu.
Pendapatan bunga
Pendapatan bunga menggambarkan sejumlah sumber pendapatan tetapi biasanya itu adalah pendapatan dari saldo kas di bank. Pendapatan bunga juga bisa merupakan bunga yang diterima pada obligasi tetapi itu lebih jarang, terutama untuk perusahaan yang tidak dalam bisnis investasi. Penghasilan yang diperoleh tidak berarti transaksi tunai terkait telah terjadi, tetapi bahwa perusahaan memperoleh pendapatan bunga. Ini mungkin berarti uang tunai sudah diterima, atau tidak.
Perbedaan
Ada dua perbedaan besar antara bunga yang masih harus dibayar dan pendapatan bunga. Pertama, bunga yang masih harus dibayar bisa menjadi item pendapatan atau pengeluaran yang signifikan untuk laporan laba rugi. Kedua, bunga yang masih harus dibayar berarti bahwa bunga tersebut sudah diperoleh atau dibebankan tetapi tidak ada transaksi tunai terkait yang terjadi; sementara pendapatan bunga berarti bahwa bunga sudah diperoleh tetapi transaksi tunai mungkin atau mungkin belum terjadi.
Akrual
Akrual terjadi ketika ada perbedaan antara kapan uang tunai diperoleh atau dibebankan dan ketika transaksi tunai yang menyertainya dilakukan. Akrual seperti beban bunga dan pendapatan adalah entri periodik dan bertambah setiap saat dalam sehari. Namun, dalam praktiknya, entri akrual terjadi tergantung pada saat buku diperbarui versus uang tunai ditransaksikan. Misalnya, jika perusahaan memperbarui buku-bukunya dua kali sebulan dan membayar karyawannya sebulan sekali, akan ada biaya upah yang masih harus dibayar. Namun, jika perusahaan memperbarui buku-bukunya ketika karyawan dibayar, tidak akan ada entri yang masih harus dibayar pada buku-buku tersebut.
