Pajak pemotongan karyawan dapat membuktikan masalah yang rumit bagi pengusaha, terutama ketika karyawan mereka mendapatkan campuran upah reguler dan pendapatan tidak standar yang dikenal sebagai upah tambahan. Peraturan dan pedoman yang ketat mengatur apakah pengusaha dapat menggabungkan kedua jenis pemotongan ke dalam jumlah agregat untuk menghitung pajak pemotongan final yang terutang pada karyawan tersebut.
Dasar-dasar
Layanan Pendapatan Internal memisahkan upah karyawan menjadi dua kategori - upah reguler dan upah tambahan. Upah reguler termasuk jumlah yang dibayarkan melalui metode normal seperti gaji atau upah per jam. Upah tambahan mencakup setiap jenis upah yang berada di luar parameter standar. Menurut Watson Wyatt Insider, upah ini dapat berupa komisi, uang muka, pembayaran lump-sum di akhir layanan karyawan atau tarif pembayaran khusus untuk penyakit atau waktu liburan. Pengusaha umumnya membayar pemotongan ini dengan tarif tetap 25 persen atau melalui metode agregat. Dalam metode pemotongan agregat, pengusaha membayar pajak atas upah reguler dan tambahan dengan tingkat upah reguler.
Perhitungan
Untuk menghitung pemotongan karyawan sesuai dengan metode pemotongan agregat, pemberi kerja menambahkan upah reguler dan tambahan bersama-sama dan hanya menggunakan tingkat upah reguler untuk menghitung seluruh jumlah pajak pemotongan dari total ini. W-4 karyawan menetapkan tingkat yang harus digunakan majikan untuk perhitungan ini. Majikan mengurangi jumlah pajak yang sebelumnya diambil dari upah reguler sebagai pemotongan, mengurangi sisanya dari jumlah tambahan.
Penggunaan yang Diperlukan
Kadang-kadang pengusaha tidak punya pilihan selain menggunakan metode agregat pemotongan daripada metode flat-rate. Jika majikan gagal memotong pajak dari upah rutin karyawan pada tahun pajak sebelumnya, atau jika departemen penggajian perusahaan tidak memisahkan pembayaran reguler dan tambahan, metode agregat menjadi wajib. Penggunaan metode pemotongan agregat, jika diizinkan, tergantung pada apakah karyawan menerima upah tambahan dan upah reguler bersama-sama atau sebagai pembayaran terpisah, menurut situs web University of Minnesota.
Skenario Umum
Internal Revenue Service telah menetapkan sembilan skenario umum untuk mengurangi kebingungan dan membantu pengusaha menghitung pajak pemotongan mereka dengan lebih mudah dan akurat. Jika karyawan menerima komisi bulanan saja, uang muka setengah bulanan terhadap komisi di masa depan atau komisi tidak teratur sebesar $ 1.000 atau lebih, pengusaha harus menggunakan metode agregat. Jika pembayaran tambahan datang dalam bentuk bonus penandatanganan, pembayaran pesangon, pembayaran penghentian sekaligus, pembayaran liburan atau pembayaran sakit, pemberi kerja dapat menghitung pembayaran ini melalui metode agregat metode flat-rate.
