Tanggung jawab sosial perusahaan lebih dari sekadar kata kunci. Banyak konsumen membuat keputusan pembelian berdasarkan setidaknya sebagian pada apakah perusahaan tempat mereka bekerja bertanggung jawab secara sosial. Apakah Anda memiliki bisnis dan sedang mempertimbangkan untuk memberikan kontribusi atau Anda sedang mempertimbangkan untuk memulai sebuah organisasi nirlaba sendiri, penting untuk mengetahui opsi Anda untuk mendapatkan status bebas pajak.
Meskipun sebenarnya ada 27 jenis organisasi nirlaba di bawah kode pajak Amerika Serikat, dua opsi yang paling umum untuk status bebas pajak adalah 501 (c) (3) dan 501 (c) (4) organisasi. Untuk membuat keputusan berdasarkan informasi, penting bagi Anda untuk memahami perbedaan antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4).
Kiat
-
Perbedaan utama antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4) adalah tingkat aktivitas politik di mana setiap organisasi dapat terlibat dan apakah sumbangan dapat dikurangkan dari pajak.
Apa itu 501 (c) (3) Nirlaba?
Ketika Anda memikirkan sebuah organisasi nirlaba, Anda mungkin berpikir tentang 501 (c) (3). Habitat for Humanity dan Palang Merah Amerika adalah dua contoh dari 501 (c) (3) organisasi besar dan terkenal. Organisasi-organisasi ini juga disebut sebagai organisasi amal.
A 501 (c) (3) harus melayani tujuan tertentu sebagaimana ditentukan oleh kode pajak IRS. Ini bisa berupa amal, agama, ilmiah, sastra, pendidikan, yang menumbuhkan kompetisi olahraga amatir atau yang mencegah kekejaman terhadap anak-anak atau hewan. Organisasi juga perlu dimasukkan secara tepat. Itu bisa berupa korporasi, asosiasi yang tidak berhubungan atau kepercayaan. Kepemilikan tunggal, kemitraan, dan individu tidak dapat memenuhi syarat sebagai 501 (c) (3).
Apa yang memenuhi syarat untuk status 501 (c) (3)? Organisasi yang memenuhi syarat dapat mencakup gereja, masjid, sekolah, rumah sakit amal, panti jompo, organisasi alumni dan asosiasi orang tua-guru. Mereka selanjutnya dikategorikan sebagai badan amal publik atau sebagai yayasan swasta, dan mereka harus memenuhi persyaratan khusus. Persyaratan termasuk beroperasi hanya untuk tujuan yang dikecualikan, tidak beroperasi untuk kepentingan kepentingan pribadi atau individu dan meminimalkan kegiatan politik dan lobi.
A 501 (c) (3) hanya dapat terlibat dalam pendidikan pemilih umum yang terkait langsung dengan tujuannya. Ketika jenis nirlaba ini terlibat dalam pendidikan pemilih, ia harus mewakili semua sudut pandang. A 501 (c) (3) dapat terlibat dalam lobi terbatas asalkan mengikuti aturan nonpartisanship. Ini dapat menghabiskan hingga 20 persen dari anggaran operasionalnya untuk melobi. Inilah yang membedakan 501 (c) (3) vs 501 (c) (4).
Apa Keuntungan dari 501 (c) (3) Nirlaba?
Keuntungan utama dari 501 (c) (3) adalah dibebaskan dari sebagian besar pajak federal, negara bagian dan lokal. Ini juga menyediakan beberapa perlindungan dari tuntutan hukum dan dapat menerima hibah dari pemerintah maupun dari yayasan swasta.
Keuntungan yang memisahkan 501 (c) (3) dari 501 (c) (4) adalah kemampuan untuk memberikan pengurangan pajak kepada donornya. Seorang individu atau bisnis dapat mengurangi kontribusi tunai, kontribusi dalam bentuk barang seperti properti atau peralatan dan jarak tempuh serta biaya perjalanan lainnya. Spesifik untuk mengurangi kontribusi ini bervariasi tergantung pada bagaimana bisnis diorganisasikan.
Apa itu 501 (c) (4) Nirlaba?
A 501 (c) (4) kadang-kadang disebut sebagai organisasi kesejahteraan sosial. Seperti 501 (c) (3), mereka harus dioperasikan atas dasar nirlaba dan tidak boleh menguntungkan individu tertentu. Asosiasi pemilik rumah dan pemadam kebakaran sukarela dapat beroperasi sebagai 501 (c) (4). A 501 (c) (4) dibebaskan dari sebagian besar pajak federal, negara bagian, dan lokal. Namun, jika ia terlibat dalam aktivitas politik, ia dapat dikenakan pajak atas pendapatan investasi bersih organisasi atau jumlah yang dihabiskannya untuk aktivitas politik, mana yang lebih rendah.
Dengan 501 (c) (4), aktivitas politik diperbolehkan dengan beberapa batasan. A 501 (c) (4) tidak dapat memberikan uang secara langsung kepada kandidat, dan itu harus terkait dengan tujuan nirlaba. Itu juga tidak bisa secara teknis menjadi satu-satunya alasan organisasi itu ada. A 501 (c) (4) juga dapat melakukan lobi untuk mencapai tujuannya.
501 (c) (4) organisasi telah menjadi jauh lebih umum sejak keputusan "Citizens United" Mahkamah Agung pada tahun 2010. Keputusan "Citizens United" adalah apa yang memungkinkan kelompok dengan status 501 (c) (4) untuk terlibat dalam kegiatan politik, dan sejak keputusan itu, jumlah aplikasi telah lebih dari dua kali lipat, menurut The Washington Post.
Apa Keuntungan dari 501 (c) (4) Nirlaba?
Meskipun kontribusi ke 501 (c) (4) tidak dapat dikurangkan dari pajak, bisnis mungkin dapat menghapus kontribusi mereka sebagai pengeluaran bisnis. Keuntungan lain dari 501 (c) (4) adalah kemampuannya untuk terlibat dalam kegiatan politik dan lobi. Mereka dapat menghabiskan hingga 50 persen dari anggaran mereka untuk politik, dan donor mereka dapat tetap anonim.
Jika Anda menyumbang ke organisasi politik lain, seperti Super PAC, donasi Anda harus diungkapkan. Sumbangan untuk 501 (c) (4) tidak harus diungkapkan, yang menarik bagi individu dan bisnis yang tidak ingin afiliasi politik mereka terungkap.
Apa Perbedaan Antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4)?
Ada dua perbedaan utama antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4). Dalam 501 (c) (3), aktivitas politik dibatasi dan harus bersifat non-partisan. Itu harus terkait dengan tujuan organisasi, dan itu tidak dapat mencakup lebih dari 20 persen dari anggaran organisasi.
Dengan 501 (c) (4), aktivitas politik dan lobi jauh lebih terbatas. Mereka dapat melobi kandidat tertentu yang memajukan tujuan organisasi mereka selama mereka tidak memberikan uang secara langsung kepada kandidat itu. Mereka dapat menghabiskan hingga 50 persen dari anggaran mereka untuk melobi dan kegiatan politik lainnya.
Perbedaan lainnya adalah kemampuan untuk mengurangi kontribusi dari pajak. Mereka yang menyumbangkan uang ke 501 (c) (3) dapat mengurangi kontribusi mereka pada pajak mereka. Sumbangan untuk 501 (c) (4) tidak dapat dikurangkan dari pajak, meskipun suatu bisnis mungkin dapat menulis potongan itu sebagai biaya bisnis.
Memutuskan Antara 501 (c) (3) dan 501 (c) (4) untuk Organisasi Anda
Jika organisasi Anda memenuhi semua persyaratan lain untuk organisasi nirlaba, termasuk tidak dioperasikan untuk kepentingan individu tertentu, maka pertanyaan apakah mencari 501 (c) (3) atau 501 (c) (4) status tergantung pada tujuan, tujuan, dan tingkat aktivitas politik organisasi Anda. Jika aktivitas dan lobi politik adalah bagian yang relatif kecil dari anggaran dan tujuan organisasi Anda, Anda mungkin ingin mengejar 501 (c) (3). Jika lobi dan kegiatan politik penting bagi Anda dan organisasi Anda dan Anda mengantisipasi pengeluaran lebih dari 20 persen dari anggaran Anda untuk kegiatan-kegiatan tersebut, Anda harus mengatur sebagai status 501 (c) (4) atau sebagai 501 (c) lainnya.
Cara Memenuhi Syarat sebagai 501 (c) (3) Organisasi Nirlaba
Setiap negara bagian mengatur bagaimana suatu organisasi memenuhi syarat untuk status nirlaba. Langkah pertama dalam kualifikasi untuk status 501 (c) (3), kemudian, adalah mempelajari hukum untuk kualifikasi sebagai organisasi nirlaba di negara bagian Anda. Di sebagian besar negara bagian, langkah pertama untuk memulai 501 (c) (3) adalah memilih nama bisnis. Seperti halnya bisnis apa pun, nama harus unik dan tidak digunakan oleh bisnis atau organisasi lain.
Langkah selanjutnya adalah menunjuk dewan direksi. Dewan biasanya memiliki setidaknya tiga anggota, tetapi negara Anda mungkin memiliki persyaratan khusus. Dewan Anda perlu mengembangkan anggaran rumah tangga untuk organisasi Anda. Anggaran rumah tangga biasanya mencakup tujuan organisasi Anda, bagaimana dewan Anda dipilih dan bagaimana dewan membuat keputusan, siapa petugas di organisasi Anda dan peran masing-masing petugas. Jika organisasi Anda memiliki anggota, anggaran rumah tangga juga dapat mencakup peraturan dan ketentuan terkait keanggotaan.
Jika Anda belum melakukannya, Anda juga perlu memutuskan struktur yang sesuai untuk organisasi Anda. Organisasi nirlaba dapat berupa kepercayaan, korporasi atau asosiasi. Setelah Anda tahu struktur mana yang terbaik untuk Anda, Anda perlu mengajukan dokumen penggabungan Anda. Dokumen ini bervariasi di setiap negara bagian dan biasanya mengharuskan Anda membayar biaya pengarsipan dengan negara bagian Anda.
Setelah Anda dimasukkan, Anda harus mendapatkan nomor identifikasi pemberi kerja dari IRS. Anda juga mungkin perlu mengisi formulir pendaftaran tahunan dengan negara Anda. Misalnya, California mengharuskan Formulir CT-1 diajukan setiap tahun. Mungkin ada formulir lain yang diperlukan oleh negara Anda juga.
Setelah Anda memenuhi persyaratan nirlaba negara bagian Anda, Anda siap mengajukan permohonan untuk pembebasan pajak federal Anda. Jika organisasi Anda menghasilkan kurang dari $ 50.000 per tahun, Anda mungkin dapat mengajukan Formulir 1023-EZ. Jika tidak, organisasi Anda harus mengisi Formulir 1023.
Form 1023 sangat luas. Ini membutuhkan informasi tentang struktur organisasi Anda, bagaimana pejabat dan karyawan lainnya diberi kompensasi, siapa yang akan mendapat manfaat dari organisasi Anda dan pendapatan aktual atau proyeksi Anda. Anda juga perlu mendeskripsikan secara menyeluruh kegiatan organisasi Anda, termasuk apa kegiatannya, kapan dan di mana kegiatan organisasi Anda berlangsung dan bagaimana kegiatan Anda didanai.
Setelah formulir selesai, Anda dapat mengajukan formulir dengan IRS. Biaya pengajuan untuk Formulir 1023 hingga $ 850, tergantung pada ukuran organisasi Anda, dan itu bisa memakan waktu IRS setidaknya tiga bulan untuk memproses formulir. Negara Anda mungkin juga meminta Anda untuk mengajukan formulir pembebasan pajak. Misalnya, di California Anda diharuskan untuk mengajukan Formulir 3500A dengan Badan Pajak Waralaba California.
Cara Memenuhi Syarat sebagai 501 (c) (4)
Banyak langkah yang terlibat dalam membentuk 501 (c) (4) sama dengan langkah-langkah dalam membentuk 501 (c) (3). Anda perlu memilih nama yang tepat, menunjuk dewan direksi, menyusun anggaran rumah tangga, dan memutuskan struktur hukum. Anda harus memenuhi syarat untuk status nirlaba di bawah aturan negara Anda.
Setelah Anda memenuhi syarat sebagai organisasi nirlaba, Anda dapat mengerjakan persyaratan pengajuan 501 (c) (4). Formulir utama yang harus Anda isi adalah Formulir 8976, yang merupakan Pemberitahuan Niat untuk Beroperasi berdasarkan Bagian 501 (c) (4). Formulir harus diisi secara elektronik dan biaya $ 50 untuk mengajukan. Anda perlu memberikan informasi dasar tentang organisasi Anda, termasuk nama dan alamat bisnis Anda, EIN Anda, ketika organisasi Anda diorganisir dan pernyataan atau tujuan Anda.
Anda juga dapat memilih untuk mengisi Formulir 1024-A. Formulir ini tidak diperlukan, tetapi banyak 501 (c) (4) organisasi melengkapi formulir untuk mendapatkan pengakuan resmi sebagai 501 (c) (4), yang dapat memberi Anda hak untuk manfaat lain, seperti pembebasan pajak negara dan hak pengiriman surat nirlaba. Formulir 1024-A mengharuskan Anda untuk menyerahkan deskripsi menyeluruh tentang aktivitas organisasi Anda dan nama, alamat, dan judul semua pejabat, direktur, dan wali organisasi Anda. Anda juga perlu memberikan informasi keuangan organisasi Anda dan bukti struktur organisasi Anda, seperti artikel pendirian atau perjanjian kepercayaan Anda.
Bagian yang paling memakan waktu adalah deskripsi naratif dari aktivitas Anda. Ini harus mencakup semua kegiatan Anda dulu dan sekarang dan berapa banyak waktu dan uang yang dihabiskan untuk setiap kegiatan. Anda dapat memberikan brosur, salinan cetak dari halaman situs web Anda dan dokumen lain untuk mengilustrasikan pekerjaan yang dilakukan organisasi Anda.
IRS memperkirakan bahwa akan dibutuhkan sekitar 17 jam untuk mengisi Formulir 1024-A, dan akan memakan waktu setidaknya tiga bulan bagi IRS untuk memproses aplikasi Anda. Anda juga perlu mengajukan Formulir 8718, Biaya Pengguna untuk Permintaan Surat Penentuan Organisasi yang Dibebaskan, dan biaya pengguna, yaitu $ 600 untuk sebagian besar organisasi.
