Organisasi nirlaba ada dalam banyak bentuk. Ada yang organisasi keagamaan, ada yang amal. Kelompok pendukung dan organisasi sosial lainnya juga dapat diatur sebagai organisasi nirlaba. Terlepas dari apa yang dilakukan perusahaan atau organisasi, aspek kuncinya adalah bahwa ia tidak beroperasi untuk menghasilkan laba. Sebagian besar, jika tidak semua, dari pendapatan organisasi, kembali untuk membiayai pekerjaan amal atau tujuan utama lainnya.
Apa yang banyak orang tidak sadari adalah bahwa membentuk perusahaan nirlaba tidak cukup untuk mendapatkan pembebasan pajak federal. Ada kriteria khusus yang harus dipenuhi perusahaan untuk mendapatkan pembebasan pajaknya, dan jika praktiknya berubah maka pengecualian itu dapat diambil. Mungkin yang lebih penting, ada beberapa jenis pengecualian yang dikeluarkan berdasarkan apa yang dilakukan perusahaan atau organisasi dan bagaimana strukturnya. Sementara 501 (c) (3) status nirlaba adalah status pembebasan yang paling akrab bagi kebanyakan orang, ada beberapa opsi lain yang dapat dikejar perusahaan juga. Salah satunya adalah 501 (c) (6), yang berbeda dari 501 (c) (3) yang lebih umum dalam beberapa cara utama.
Apa itu Perusahaan Nirlaba?
Untuk memahami perbedaan antara 501 (c) (3) organisasi dan 501 (c) (6) organisasi, ada baiknya untuk terlebih dahulu mendapatkan ide tentang apa yang membuat organisasi menjadi nirlaba. Mengatakan bahwa itu adalah perusahaan atau organisasi yang tidak mencari untung adalah sedikit definisi konkret, terutama mengingat bahwa kode pajak mengakui 29 jenis nirlaba yang berbeda, dan Taksonomi Nasional Entitas Bebas Pengecualian mengakui lebih dari 600 subkategori dari organisasi nirlaba yang memenuhi syarat untuk 501 (c) (3) saja.
Semua kategori ini memang memiliki satu kesamaan inti, meskipun: Bisnis atau organisasi yang termasuk dalam kategori ini ada untuk mengadvokasi dan mempromosikan penyebab spesifik untuk kepentingan publik. Ini bisa menjadi agama (terutama yang dengan penekanan amal yang kuat), penyebab sosial seperti memerangi tunawisma atau memberikan perawatan medis kepada mereka yang membutuhkannya, mempromosikan penelitian ilmiah atau salah satu dari ribuan penyebab lain yang berusaha untuk memperkaya publik dalam beberapa cara. Inilah alasan mengapa organisasi nirlaba memenuhi syarat untuk pembebasan pajak sama sekali; pemerintah merasa bahwa pengayaan sosial dan bantuan yang mereka berikan bernilai lebih dari yang akan dikumpulkan oleh IRS dalam bentuk pajak.
Memahami 501 (c) (3) Status
Status pembebasan 501 (c) (3) mendapatkan namanya dari lokasinya dalam Kode Pendapatan Internal, yang merupakan subbagian ketiga dari poin C dalam bagian 501. Bagian ini menetapkan aturan untuk pembebasan pajak untuk jenis bisnis tertentu yang beroperasi sebagai amal. organisasi.
Menurut bagian 501 (c) (3), bisnis bebas pajak haruslah bisnis yang beroperasi untuk tujuan amal, keagamaan, pendidikan, tindakan ilmiah atau sastra atau bisnis yang melakukan pengujian untuk keselamatan publik. Organisasi yang menumbuhkan kompetisi olahraga amatir nasional atau internasional atau bekerja untuk mencegah kekejaman terhadap anak-anak atau hewan juga dapat memenuhi syarat di bawah kode pajak. Bisnis yang memenuhi syarat yang termasuk dalam salah satu dari kategori ini dapat memperoleh pembebasan pajak 501 (c) (3), yang tidak hanya membuat perusahaan yang bersangkutan harus membayar pajak pendapatan federal (dan seringkali pajak negara bagian dan lokal juga) tetapi juga memberikan sumbangan kepada perusahaan yang dapat dikurangkan dari pajak untuk mereka yang memberikan sumbangan.
Perusahaan dan organisasi yang diakui sebagai 501 (c) (3) organisasi amal memang memiliki beberapa batasan terhadapnya. Mereka mungkin tidak aktif secara politik, artinya mereka tidak dapat memberikan kontribusi atau dukungan politik. Juga, bagian substansial dari keseluruhan kegiatan nirlaba tidak boleh termasuk melobi untuk pengesahan undang-undang.Mereka juga tidak dapat dioperasikan sedemikian rupa sehingga mereka menghasilkan keuntungan atau keuntungan untuk kepentingan pribadi. Selanjutnya, organisasi nirlaba tidak dapat membayar kepada pemegang saham atau individu lain dengan imbalan sumbangan atau investasi. Melanggar salah satu aturan ini dapat menyebabkan hilangnya status 501 (c) (3).
Perbandingan dengan 501 (c) (6) Status
Jika 501 (c) (3) organisasi adalah apa yang kebanyakan orang anggap tradisional sebagai "organisasi nirlaba," apakah 501 (c) (6) organisasi itu? Tidak seperti pengecualian 501 (c) (3), status 501 (c) (6) disediakan untuk perusahaan dan organisasi yang memenuhi syarat sebagai "liga bisnis" berdasarkan definisi istilah dalam kode pajak. Ini termasuk kamar dagang, dewan perdagangan, dewan real estat dan tim olahraga seperti liga sepak bola profesional yang beroperasi sebagai entitas nirlaba (sebagai lawan dari tim yang beroperasi untuk mendapatkan keuntungan seperti yang ada di National Football League.) Banyak kriteria untuk Status 501 (c) (6) sama dengan 501 (c) (3), terutama mengenai bagaimana organisasi tidak dapat beroperasi untuk menciptakan keuntungan bagi pemegang saham atau perusahaan swasta.
Satu hal yang berbeda antara keduanya menyangkut aksi politik. Sementara 501 (c) (3) organisasi sangat terbatas dalam apa yang dapat mereka lakukan secara politis, IRS lebih lunak dengan 501 (c) (6) organisasi bersikap politis. Karena liga bisnis ada untuk melayani kebutuhan bisnis dalam suatu area atau tipe tertentu, IRS mengakui bahwa melobi untuk perubahan hukum mungkin merupakan salah satu metode untuk melayani kebutuhan tersebut. Dengan demikian, organisasi dengan status 501 (c) (6) tidak akan secara otomatis kehilangan status bebasnya karena terlibat dalam kegiatan politik yang terkait dengan melobi atas nama bisnis yang mereka wakili. Namun, ini adalah satu-satunya kegiatan politik yang diperbolehkan, dan organisasi mungkin masih diharuskan untuk memberi tahu para anggotanya tentang kegiatannya dan berapa persen dari iuran atau biaya keanggotaan yang dikeluarkan untuk kegiatan politik ini. Pajak tertentu dapat dikenakan pada uang yang dihabiskan untuk melobi jika organisasi tidak memberitahu anggotanya.
Ada juga satu perbedaan besar lainnya antara 501 (c) (3) perusahaan dan 501 (c) (6) kelompok. Sementara sumbangan untuk 501 (c) (3) organisasi dapat dikurangkan dari pajak dalam sebagian besar keadaan, sumbangan yang dilakukan untuk 501 (c) (6) organisasi tidak. Banyak dana yang digunakan dalam operasi organisasi-organisasi ini berasal dari iuran anggota atau iuran lainnya, jadi ini umumnya bukan masalah utama.
Status mana yang terbaik untuk perusahaan Anda?
Seperti yang Anda lihat, ada manfaat untuk status 501 (c) (3) dan 501 (c) (6). Perusahaan dengan status 501 (c) (3) menikmati manfaat pembebasan pajak, dan penggalangan dana mungkin lebih mudah karena donasi juga dapat dikurangkan dari pajak donor. Bahkan nilai barang yang disumbangkan dapat dikurangkan, selama kwitansi diberikan untuk menunjukkan nilai perkiraan barang jika IRS mempertanyakan donasi. Untuk badan amal publik dan organisasi nirlaba lain yang melayani komunitas tempat mereka berada, status 501 (c) (3) adalah tujuan untuk dicoba dan dijangkau.
Namun, untuk perusahaan yang melayani bisnis di komunitas mereka atau yang mewakili seluruh kelas bisnis, tidak masuk akal untuk mencoba status 501 (c) (3). Sebaliknya, status 501 (c) (6) memberikan banyak manfaat yang sama sambil tetap memungkinkan perusahaan untuk aktif secara politik atas nama anggotanya. Sumbangan untuk bisnis tidak dapat dikurangkan, tetapi perusahaan-perusahaan ini juga menerima sumbangan yang jauh lebih sedikit daripada badan amal publik, jadi ini seharusnya tidak menjadi poin yang membuat atau menghancurkan keputusan untuk mengajukan status nirlaba.
Terlepas dari jenis status nirlaba perusahaan Anda memenuhi syarat, penting bahwa Anda meluangkan waktu untuk belajar tentang proses aplikasi karena status nirlaba tidak selalu mudah didapat. Anda juga perlu mempelajari tentang persyaratan pelaporan jenis spesifik status nirlaba yang Anda ajukan dan aturan apa yang harus diikuti untuk menjaga status tetap aktif. Laporan yang hilang atau beroperasi di luar aturan dapat menyebabkan IRS untuk membatalkan status nirlaba perusahaan Anda, dan mungkin diperlukan kerja keras untuk mengembalikannya setelah hilang.
