Kebingungan adalah hal biasa ketika berhadapan dengan banyak kode dan peraturan Layanan Pendapatan Internal. Bagian 501 (a) mendefinisikan aturan untuk entitas yang bebas pajak. Organisasi yang termasuk dalam definisi itu kemudian dikategorikan ke dalam 29 kelompok dalam Bagian 501 (c), dengan badan amal, organisasi keagamaan, dan organisasi pendidikan berada di bawah 501 (c) (3). Kelompok-kelompok seperti serikat buruh dan organisasi politik masuk ke dalam sub-bagian 501 lainnya (c). Dengan kata lain, Bagian 501 (c) (3) hanyalah salah satu dari kategori kelompok bebas pajak yang dicakup oleh Bagian 501 (a).
Status Dasar Bebas Pajak
Bisnis dengan status bebas pajak berdasarkan Bagian 501 (a) memenuhi persyaratan untuk pengecualian seperti yang dinyatakan dalam Kode 170 IRS: Amal, dll., Sumbangan dan hadiah. Banyak jenis entitas dan organisasi bisnis yang memenuhi syarat untuk status ini dan didefinisikan dalam sub-bagian 501 (c). Individu dan organisasi nirlaba dapat memberikan sumbangan yang dapat dikurangkan dari pajak kepada entitas yang memenuhi status 501 (a).
Memperoleh status bebas pajak membutuhkan pendirian entitas terlebih dahulu. Sebagai contoh, sebuah organisasi nirlaba perlu mendirikan sebuah perusahaan dengan Sekretaris Negara yang sesuai sebelum mengajukan status bebas pajak. Entitas yang dikecualikan harus mengajukan pengembalian pajak tahunan dengan Formulir 8976 Pemberitahuan Intent to Operate. Kepatuhan harus dipenuhi setiap tahun dengan perubahan yang dicatat berdasarkan audit atau penghentian.
Identifikasi Jenis Organisasi yang Dikecualikan
Bagian IRS Kode 501 (c) (3) mengacu pada organisasi amal, organisasi keagamaan dan pendidikan. Badan amal publik dan yayasan swasta memenuhi syarat, meskipun sebagian besar memandang entitas bebas pajak sebagai badan amal publik. Contoh amal publik adalah Susan G. Komen yang mendukung kesadaran kanker payudara. Contoh yayasan adalah Yayasan Bill dan Melinda Gates. Perbedaan antara keduanya adalah metode di mana uang mengalir masuk. Badan amal publik mencari dana melalui kampanye penggalangan dana dan donasi yang luas sementara sebuah yayasan diselenggarakan secara pribadi dan biasanya didanai oleh satu sumber.
Jenis-jenis Entitas Pengecualian Pajak lainnya
Bagian 501 (c) mencakup 29 sub-bagian atau organisasi yang memenuhi syarat untuk status bebas pajak. Orang paling sering mendapatkan permintaan donasi dari 501 (c) (3) entitas, tetapi mungkin tidak menyadari berapa banyak organisasi bebas pajak yang benar-benar berinteraksi dengan mereka. Dewan kota setempat berada di bawah 501 (c) (3) berstatus bebas, sementara serikat buruh, serikat kredit, organisasi politik semuanya merupakan contoh dari 501 (c) entitas lainnya yang tidak dikategorikan dalam sub-bagian 501 (c) (3). Misalnya, kamar dagang lokal bukan 501 (c) (3) tetapi lebih tepatnya, 501 (c) (6).
Ini adalah perbedaan kecil karena kedua entitas menerima status bebas pajak yang sama. Namun, ada perbedaan kecil dalam persyaratan operasi dan bagaimana dana harus dikumpulkan dan disebarkan. Sebagai contoh, kamar dagang lokal mungkin tidak secara langsung mengumpulkan uang untuk kepentingan misi yang dinyatakan karena kamar dagang biasanya berfungsi sebagai organisasi advokasi bersama dengan kota setempat dan badan pemerintah negara bagian untuk meningkatkan lingkungan bisnis lokal.
Ini sangat kontras dengan aturan amal yang harus mencairkan dana untuk mencapai misi amal. Misalnya, Proyek Prajurit Terluka mengambil dana yang disumbangkan, mengurangi biaya operasi, dan membantu prajurit yang terluka dan keluarga mereka dengan berbagai tingkat perawatan, rehabilitasi dan modifikasi rumah.
