Ketentuan kredit macet adalah standar dalam akuntansi bisnis. Piutang dagang Anda menunjukkan berapa banyak pelanggan Anda berutang. Provisi utang buruk mengurangi piutang Anda untuk memungkinkan pelanggan yang tidak membayar. Itu memberi Anda gambaran yang lebih realistis tentang pendapatan bisnis Anda daripada mengasumsikan setiap piutang akan dibayar penuh. Provisi utang buruk dapat memengaruhi laporan arus kas Anda, tetapi itu bukan salah satu item yang dicatat oleh laporan arus kas.
Laporan Arus Kas
Laporan laba rugi dan laporan arus kas perusahaan Anda menunjukkan kinerja bisnis Anda pada periode tertentu. Laporan laba rugi menunjukkan pendapatan dan pengeluaran. Ketika Anda menyelesaikan penjualan, Anda memasukkan pendapatan pada laporan laba rugi bahkan jika Anda belum dibayar. Laporan arus kas Anda tidak termasuk pendapatan sampai Anda menerima uang. Perbedaan itu penting. Jika pelanggan tidak segera membayar, Anda dapat memiliki penghasilan besar tetapi kekurangan uang tunai yang Anda butuhkan untuk membayar tagihan.
Laporan arus kas mencakup tiga bagian. Satu berurusan dengan uang tunai dari investasi, satu dengan uang tunai yang Anda terima dari pembiayaan dan satu dengan uang tunai dari operasi. Kategori ketiga itu merujuk pada uang yang dibawa oleh operasi bisnis reguler Anda, baik itu pencucian mobil, penjualan komputer, atau penerbitan ebooks. Operasi adalah entri yang paling penting karena ini menunjukkan seberapa sukses bisnis Anda pada kegiatan menghasilkan uang secara teratur.
Menghitung Arus Kas
Ada dua metode untuk menyusun laporan arus kas, langsung dan tidak langsung. Organisasi yang menetapkan aturan akuntansi cenderung lebih menyukai pendekatan langsung, tetapi sebagian besar bisnis menggunakan metode tidak langsung.
Misalkan Anda sedang menyiapkan laporan arus kas untuk kuartal sebelumnya. Dengan menggunakan metode langsung, Anda menambahkan semua uang tunai yang Anda terima dari operasi. Kemudian Anda menuliskan jumlah yang telah Anda bayarkan kepada pemasok dan karyawan Anda untuk periode yang sama. Kurangi pembayaran dari uang yang dibayarkan dan Anda memiliki arus kas operasional.
Penyisihan kredit macet bukan masalah dengan metode langsung. Anda tidak peduli dengan piutang dagang, hanya tentang uang yang benar-benar diterima. Laporan laba rugi menganggap kredit macet sebagai beban; laporan arus kas tidak.
Metode tidak langsung dimulai dengan laba bersih untuk kuartal tersebut. Kemudian Anda mengurangi atau menambahkan bagian dari laporan laba rugi yang tidak melibatkan uang tunai. Katakanlah penghasilan Anda untuk kuartal tersebut adalah $ 125.000. Anda meningkatkan piutang dagang sebesar $ 36.000 dalam periode itu, hutang dagang naik $ 16.000 dan Anda menambahkan $ 3.000 ke tunjangan hutang buruk Anda. Barang-barang itu memengaruhi pendapatan, tetapi bukan uang tunai sehingga Anda mengurangi $ 36.000 dari $ 125.000, lalu menambahkan $ 16.000 dan $ 3.000. Anda berakhir dengan $ 108.000 uang tunai. Kemudian Anda membuat penyesuaian lain yang diperlukan, misalnya, untuk menutup depresiasi.
Bagian keuangan dan investasi dari laporan arus kas tetap sama.
