Pengendalian internal adalah pengamanan lembaga perusahaan untuk melindungi aset, sumber daya, dan informasi keuangan. Sebagian besar perusahaan memiliki kontrol internal pada tingkat organisasi tertentu, mulai dari atas perusahaan dan bekerja melalui proses, transaksi dan aplikasi. Evaluasi pengendalian internal adalah fokus umum audit - ini adalah langkah pertama audit. Audit melewati setiap tingkat organisasi untuk mengevaluasi efektivitas kontrol dan menentukan apakah ada kelemahan materi.
Menentukan Kontrol Internal
Mendefinisikan kontrol internal adalah fase pertama dari proses evaluasi. Sementara auditor dan akuntan memiliki gagasan umum tentang tujuan kontrol internal, mereka harus meninjau bagaimana klien mereka mendefinisikan kontrol internal. Definisi ini membantu auditor untuk merencanakan ruang lingkup audit dan menentukan area mana yang perlu dievaluasi. Misalnya, fungsi manajemen kas cenderung menjadi area kritis untuk evaluasi pengendalian internal, karena perusahaan harus memiliki arus kas untuk menjalankan operasi.
Pemilihan Tim
Kantor akuntan publik adalah sumber utama untuk melakukan audit klien. Membuat tim proyek yang tepat sangat penting ketika mengevaluasi kontrol internal. Auditor dan akuntan sering memiliki latar belakang dalam bisnis. Auditor yang akrab dengan industri ritel biasanya lebih siap untuk melakukan audit ritel daripada seseorang dengan latar belakang di bidang manufaktur. Menugaskan individu yang tepat untuk audit membantu menciptakan proses evaluasi yang tepat.
Tingkat Entitas
Auditor biasanya mulai pada tingkat entitas dan meninjau prosedur yang berfokus pada keseluruhan operasi perusahaan. Struktur organisasi, nilai-nilai etika, perilaku eksekutif dan tata kelola perusahaan adalah fokus audit tingkat entitas. Kontrol internal tingkat entitas yang salah dapat mengindikasikan pemilik, direktur, atau eksekutif memiliki kemampuan untuk menyalahgunakan organisasi.
Tingkat Proses, Transaksi dan Aplikasi
Audit akan mengevaluasi kontrol internal pada tingkat proses, transaksi, dan aplikasi. Proses termasuk fungsi piutang, hutang dan fungsi buku besar. Transaksi melibatkan pertukaran uang tunai atau barang. Aplikasi dapat berhubungan dengan penggunaan program perangkat lunak.
Rekomendasi
Tahap evaluasi akhir adalah penentuan efektifitas kontrol dan rekomendasi untuk perbaikan. Auditor menemukan jika kontrol mencegah karyawan mengkompromikan proses bisnis. Rekomendasi dapat membantu perusahaan memutuskan bagaimana menyesuaikan atau mengubah kontrol internal untuk melindungi operasi keuangan atau bisnis dengan lebih baik.Auditor dapat meminta audit tindak lanjut untuk meninjau efektivitas perbaikan yang direkomendasikan.
