Penggajian adalah biaya yang signifikan dan tugas akuntansi yang penting untuk setiap majikan. Pembayaran kotor pada dasarnya adalah jumlah total yang dibayarkan karyawan sebelum pajak dan potongan lainnya. Biasanya, bisnis bergantung pada perangkat lunak atau layanan akuntansi untuk menghitung gaji kotor dan kemudian memproses angka tersebut untuk sampai pada gaji bersih karyawan. Namun, penting untuk memahami prosedurnya bahkan jika Anda tidak perlu melakukan perhitungan dengan tangan. Pengetahuan ini akan membantu Anda untuk mengetahui bagaimana dolar gaji Anda dihabiskan.
Definisi Upah Bruto
Upah kotor atau upah kotor adalah jumlah total uang yang harus dibayar seorang majikan kepada seorang karyawan ketika bayaran datang. Gaji kotor mungkin terbatas pada gaji pokok karyawan, yang sama dengan gaji tahunan dibagi dengan jumlah periode pembayaran dalam setahun. Misalnya, seseorang dengan gaji $ 52.000 dibayar setiap dua minggu akan mendapatkan jumlah gaji pokok $ 2.000 setiap dua minggu. Misalkan seorang karyawan dibayar $ 20 per jam alih-alih gaji selama 40 jam kerja per minggu. Gaji kotor karyawan ini mencapai $ 800 selama seminggu.
Definisi upah kotor termasuk uang yang diperoleh selain upah per jam atau gaji pokok. Gratifikasi yang dinyatakan oleh karyawan berujung ditambahkan ke gaji kotor. Komisi dan bonus termasuk dalam jumlah gaji bruto, demikian juga penggantian seperti jatah makanan atau untuk mengimbangi karyawan karena menggunakan kendaraan pribadinya untuk keperluan yang berhubungan dengan pekerjaan. Seorang pekerja per jam yang menempatkan lebih dari 40 jam dalam satu minggu harus dibayar untuk waktu tambahan dengan tingkat setidaknya 1,5 kali dari tarif per jam regulernya. Pembayaran ekstra menjadi bagian dari total pembayaran kotor.
Beberapa jenis penghasilan yang didapat seseorang bukan bagian dari gaji kotor. Misalkan Anda menjalankan bisnis dan beberapa karyawan memiliki pekerjaan sampingan. Anda tidak akan memasukkan penghasilan tersebut dalam pembayaran kotor. Hal yang sama berlaku untuk karyawan yang memiliki pendapatan wirausaha atau pendapatan dari bunga, dividen, dan keuntungan investasi. Karena pengusaha tidak berutang jumlah ini, mereka dikeluarkan dari gaji kotor.
Perhitungan Pembayaran Bruto
Untuk memproses penggajian dan menyiapkan cek gaji, pengusaha harus menghitung upah kotor untuk setiap pekerja. Dua situasi biasanya berlaku. Salah satunya adalah menemukan gaji kotor untuk karyawan yang digaji. Perhitungan dimulai dengan jumlah gaji pokok untuk karyawan. Jika karyawan juga mendapat komisi atau bonus, jumlah tersebut ditambahkan ke gaji pokok beserta penggantiannya. Jika karyawan dianggap "dikecualikan" itu berarti dia tidak dicakup oleh ketentuan lembur dari Undang-Undang Standar Ketenagakerjaan yang Adil. Tidak perlu menghitung lembur untuk karyawan yang dikecualikan, terlepas dari jumlah jam kerja. Misalkan seorang karyawan memiliki gaji pokok sebesar $ 2.000 yang dibayarkan setiap dua minggu. Selain itu, karyawan mendapat komisi $ 500 dan penggantian biaya bisnis $ 200. Anda akan menambahkan jumlah ini bersama-sama untuk menemukan pembayaran kotor $ 2.700.
Situasi kedua yang biasanya dihadapi pengusaha adalah pekerja per jam. Pertama, jam kerja dikalikan dengan tingkat pembayaran reguler. Pembayaran lembur dihitung 1,5 kali dari tarif reguler. Seperti halnya pekerja bergaji, jumlah tambahan seperti tip, komisi atau bonus ditambahkan ke pembayaran per jam. Misalkan seorang karyawan per jam bekerja 48 jam dalam seminggu dengan tarif reguler $ 16 per jam. Untuk 40 jam pertama, ini mencapai $ 640. Pembayaran lembur sama dengan delapan jam, $ 24 atau $ 192. Totalnya menjadi $ 832 untuk minggu ini ditambah jumlah tambahan yang diterima karyawan.
Pembayaran Bruto vs Neto
Definisi upah kotor alternatif adalah bahwa upah kotor adalah jumlah yang dihasilkan karyawan sebelum ada pengurangan. Gaji bersih didefinisikan sebagai jumlah yang tetap setelah pajak, asuransi, dan barang-barang lainnya dikurangkan dari gaji kotor. Dengan kata lain, gaji bersih adalah jumlah uang yang diterima karyawan pada gajinya. Jadi, pembayaran kotor berfungsi sebagai titik awal untuk menghitung pembayaran bersih. Pengurangan pajak termasuk pajak pendapatan federal, pajak Jaminan Sosial, pajak Medicare dan pajak pendapatan negara. Pengurangan non-pajak dapat terdiri dari asuransi kesehatan, jiwa, gigi dan visi bersama dengan kontribusi untuk program pensiun, rencana tabungan kesehatan dan 401 (k) rencana. Sangat penting untuk menghitung pemotongan ini pada titik yang tepat dalam proses penggajian karena beberapa jumlah dikenakan pajak, tetapi beberapa tidak.
Perhitungan Pembayaran Bersih
Untuk menghitung gaji bersih, majikan biasanya memulai dengan mengurangi jumlah dari gaji kotor yang tidak dikenakan pajak. Sebagai contoh, seorang karyawan menerima penggantian jarak tempuh $ 200 untuk pekerjaan yang ia gunakan mobilnya yang memenuhi syarat sebagai biaya bisnis. Gaji kotornya adalah $ 2.700 selama dua minggu termasuk penggantian $ 200. Memotong penggantian sekarang menyisakan $ 2.500 gaji kotor yang kena pajak.
Langkah selanjutnya adalah menghitung pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare. Tingkat gabungan untuk kedua pajak ini adalah 7,65 persen. Untuk contoh ini, 7,65 persen dari $ 2.500 menjadi $ 191,25. Untuk karyawan yang telah mendapatkan lebih dari $ 128.400 untuk tahun ini, pengusaha berhenti memotong pajak Jaminan Sosial 6,2 persen karena telah mencapai batas undang-undang. Pajak Medicare tidak memiliki batasan atau batasan. Juga, ada pajak Medicare Tambahan sebesar 0,9 persen yang berlaku untuk penghasilan lebih dari $ 200.000.
Setelah Pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan dihitung, tunjangan dan pengecualian lainnya dikurangkan dari gaji kotor. Misalkan karyawan telah mengklaim dua tunjangan pemotongan pada formulir W-4 yang dia serahkan kepada majikan. Pada tahun 2018, satu tunjangan pemotongan sama dengan $ 159,62 untuk periode pembayaran dua mingguan, sehingga majikan memotong $ 319,24 dari jumlah pembayaran kotor $ 2.500, meninggalkan $ 2.180,76. Karyawan itu juga menyumbang $ 100 untuk 401 (k) -nya. Ini menyisakan jumlah yang dikenakan pajak pendapatan federal $ 2.080,76. Pajak penghasilan federal untuk jumlah ini pada 2018 adalah $ 171,34 ditambah 22 persen dari jumlah di atas $ 1.631 atau tambahan $ 98,95 Total pajak penghasilan federal sama dengan $ 270,29. Dikurangi dari $ 2,080,76, ini menyisakan $ 1,810,35. Jika ada pajak penghasilan negara, pajak itu juga harus dihitung dan dikurangkan.
Mungkin juga ada beberapa pengurangan tambahan. Misalnya, karyawan dapat membeli asuransi atau berkontribusi pada rencana tabungan yang tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pajak. Dalam contoh ini, tidak ada pajak negara atau potongan lainnya yang dimasukkan. Akhirnya, tambahkan kembali penggantian $ 200 dan tunjangan pemotongan $ 319,24, yang dikurangkan dari gaji kotor semata-mata untuk tujuan penghitungan pajak penghasilan. Setelah perhitungan, gaji bersih karyawan adalah $ 2.329,59. Tarif pajak dan angka-angka lain yang digunakan dalam contoh ini adalah untuk tahun 2018. Untuk menemukan angka tahun berjalan lainnya, lihat Publikasi Internal Revenue Service 15 (Circular E); Panduan Pajak Pemberi Kerja.
Pendapatan Tahunan Bruto
Pendapatan tahunan kotor adalah istilah yang terkadang disalahartikan dengan gaji kotor. Namun, ini adalah dua hal yang berbeda. Penghasilan tahunan kotor adalah total dari semua penghasilan yang dibuat oleh wajib pajak untuk tahun tersebut dan termasuk pembayaran kotor ditambah jumlah lain seperti pendapatan investasi. Karyawan harus memiliki total pembayaran kotor untuk tahun itu untuk menghitung pendapatan tahunan kotor sehingga mereka dapat menyiapkan dan mengajukan pengembalian pajak.
Untuk alasan ini, IRS mewajibkan pemberi kerja untuk memberi setiap karyawan formulir W-2 pada tanggal 31 Januari setelah akhir tahun pajak. Pernyataan W-2 merangkum gaji kotor, pajak yang dipotong dan jumlah lain yang dipotongkan.
