Auditor memeriksa kebijakan dan prosedur internal organisasi, pedoman sumber daya manusia dan risiko keuangan utama - seperti risiko pasar dan kredit - untuk memverifikasi bahwa kebijakan tersebut beroperasi secara efektif dan mempertahankan tingkat risiko yang memadai. Mereka juga bermitra dengan akuntan, analis pajak, dan spesialis keuangan perusahaan untuk meninjau proses atau sistem pelaporan keuangan, dan untuk mengevaluasi kinerja bisnis.
Pengujian Kontrol Internal
Auditor meninjau kontrol internal, mekanisme, dan pedoman; mengevaluasi kecukupan dan efektivitas pengendalian; mendeteksi tren kinerja operasi dan menilai rasio produktivitas bisnis utama. Spesialis ini juga mengevaluasi kontrol tersebut untuk memverifikasi kepatuhan terhadap pedoman peraturan, tata kelola prosedur komite dan prinsip-prinsip operasi yang umum dalam industri di mana perusahaan beroperasi. Kontrol efektif ketika mereka mengoreksi kelemahan yang dibangunnya; mereka memadai ketika kebijakan, prosedur langkah-demi-langkah dan garis hierarki jelas dan sesuai untuk menyelesaikan masalah. Auditor bekerja dengan departemen akuntansi, pajak, sumber daya manusia, dan kepatuhan untuk merekomendasikan kontrol yang memadai dan efektif kepada manajer segmen.
Neraca dan Pengujian Akun
Auditor melakukan pengujian terperinci atas saldo dan akun ketika area yang dikaji tidak memiliki kontrol operasi yang memadai atau proses dan sistem pelaporan keuangan menyiapkan data operasional yang tidak akurat. Para ahli ini meninjau akun penting dan grup akun dalam laporan keuangan dan mengevaluasi apakah akun tersebut dilaporkan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di industri tempat perusahaan beroperasi. Laporan keuangan meliputi neraca, laporan arus kas, laporan laba rugi dan laporan ekuitas pemilik. Sebagai contoh, seorang analis dapat memverifikasi bahwa saldo pelanggan yang tidak dapat ditagih dikurangkan dari pendapatan penjualan sebelum mencatat jumlah piutang.
Prosedur Analitik
Prosedur analitik membantu auditor mendeteksi dan mengkonfirmasi indikator bisnis utama, hubungan laporan keuangan, tren operasi, dan kinerja bisnis. Mereka bekerja dengan analis anggaran dan keuangan untuk meninjau data historis dan membandingkan data tersebut dengan indikator saat ini dan masa depan - yaitu, yang diharapkan -. Auditor juga fokus pada hubungan akun untuk memverifikasi akurasi dan kelengkapan dalam pelaporan data. Misalnya, seorang analis dapat membandingkan penjualan tahun berjalan dengan jumlah penjualan rata-rata selama lima tahun sebelumnya untuk menentukan apakah kenaikan dalam komisi penjualan saat ini benar.
Tugas beresiko
Departemen manajemen risiko menganalisis dan mengukur risiko bisnis yang melekat dalam operasi, transaksi, dan hubungan perusahaan. Spesialis audit menggunakan alat dan prosedur matematika yang rumit untuk menilai tingkat risiko, merekomendasikan rencana remediasi yang memadai dan menindaklanjuti dengan manajer entitas pada defisiensi yang teridentifikasi. Auditor fokus pada risiko pasar, kredit, dan operasional seperti kelemahan dalam sistem teknologi, proses sumber daya manusia, dan program kepatuhan terhadap peraturan. Risiko pasar adalah risiko kerugian dari variasi harga. Risiko kredit timbul dari default mitra bisnis. Area penilaian auditor ditinjau sebagai "rendah", "menengah" dan "tinggi" dan mengalokasikan lebih banyak sumber daya ke segmen yang dianggap "berisiko tinggi."
