Organisasi nirlaba adalah entitas bisnis yang didirikan untuk tujuan selain untuk menghasilkan lebih banyak uang daripada yang mereka belanjakan. Mereka biasanya harus melayani tujuan yang menciptakan kebaikan bagi masyarakat pada umumnya, atau untuk segmen masyarakat tertentu. Bergantung pada misinya, organisasi nirlaba dapat menerima pengakuan negara bagian atau federal yang memengaruhi jumlah pajak yang harus mereka bayarkan.
Nirlaba Tingkat Negara
Semua organisasi nirlaba bergabung di tingkat negara bagian. Ini adalah proses yang relatif sederhana yang mencakup penulisan Artikel Pendirian, mengisi formulir aplikasi dan membayar biaya, seringkali $ 100 atau kurang. Artikel Pendirian adalah dokumen singkat yang mencakup tujuan organisasi, alamat surat, nama dan alamat anggota dewan dan klausa yang menyatakan apa yang akan terjadi pada aset organisasi jika dibubarkan. Banyak organisasi nirlaba tidak pernah berorganisasi di luar level ini atau mencari status bebas pajak federal, karena mereka mungkin tidak mengumpulkan dan menghabiskan banyak uang, atau membutuhkan banyak bantuan menurunkan pajak mereka. Organisasi nirlaba tingkat negara bagian sering tidak membayar pajak penjualan negara bagian, mungkin memenuhi syarat untuk menerima hibah negara, atau mungkin diizinkan untuk berpartisipasi dalam program yang disponsori negara.
Organisasi Bebas Pajak Federal
Ketika orang atau bisnis menyumbangkan uang ke organisasi nirlaba yang hanya memiliki pengakuan tingkat negara bagian, mereka tidak dapat mengurangi donasi sebagai pajak penghasilan dihapuskan. Orang hanya dapat menghapus sumbangan yang diberikan kepada organisasi yang diberi status bebas pajak 501 (c) (3) oleh Layanan Pendapatan Internal.
Nirlaba bebas pajak tidak membayar pajak penghasilan atas pendapatan yang terkait dengan tujuan utama organisasi. Ini dapat mencapai penghematan yang besar jika organisasi memiliki pendapatan besar, seperti asosiasi perdagangan dengan ribuan anggota yang membayar iuran, konferensi tahunan dan penjualan iklan. Berdasarkan penunjukan yang mereka terima, organisasi bebas pajak dapat atau tidak dapat berpartisipasi dalam lobi atau dukungan politik.
Menghasilkan Untung
Jika suatu organisasi nirlaba dari klasifikasi mana pun mengambil lebih banyak uang daripada yang dihabiskannya, ini tidak melanggar statusnya sebagai organisasi nirlaba. Jika organisasi nirlaba terus merugi banyak setiap tahun, itu mungkin akan gulung tikar. Banyak organisasi nirlaba menunggu untuk melihat berapa banyak pendapatan dan pengeluaran yang mereka miliki setiap tahun, kemudian mencoba untuk menghabiskan sebagian besar pendapatan berlebih mereka pada tujuan yang dinyatakan, meninggalkan sebagian dari kelebihan laba sebagai bantalan jika terjadi kekurangan keuangan di masa depan. Jika organisasi nirlaba terus menghasilkan laba besar, tidak menggunakan keuntungan itu untuk tujuan utamanya dan membayar gaji besar anggota dewan, negara atau IRS dapat mencabut status nirlaba organisasi.
Amal
Tidak semua organisasi bebas pajak menikmati manfaat yang sama. Badan amal, yang menerima sebutan 501 (c) (3), diharapkan beroperasi untuk kebaikan publik yang lebih besar daripada mempromosikan segmen masyarakat. Misalnya, sebuah organisasi yang mengumpulkan dan menyumbangkan dana untuk penelitian kanker membantu semua jenis warga. Asosiasi perdagangan tukang ledeng terutama bekerja untuk memberi manfaat bagi tukang ledeng, dan tidak akan menerima penunjukan sebagai badan amal.
Asosiasi Perdagangan
Bersama dengan badan amal, asosiasi perdagangan adalah salah satu dari jenis nirlaba yang lebih umum. Mereka menerima 501 (c) (6) sebutan bebas pajak. Ini berarti mereka tidak membayar pajak penghasilan atas pendapatan yang terkait dengan tujuan utama mereka, tetapi para donor tidak mendapatkan penghapusan pajak. Organisasi-organisasi ini harus membayar pajak penghasilan atas kegiatan-kegiatan yang menghasilkan pendapatan yang tidak terkait dengan tujuan utama mereka. Misalnya, jika asosiasi dagang untuk tukang ledeng menjual topi, T-shirt, mug, dan barang-barang lain yang membuat asosiasi itu untung, pendapatan itu diklasifikasikan sebagai pendapatan bisnis yang tidak terkait.
Nirlaba Lainnya
IRS memberikan lusinan klasifikasi 501 (c) berbeda berdasarkan aktivitas organisasi. Organisasi olahraga dan rekreasi masyarakat sering menerima 501 (c) (4) sebutan, misalnya. Organisasi-organisasi ini dapat melobi legislatif dan mendukung kandidat tanpa permintaan khusus dari IRS.
