Grup atau yayasan amal dapat dikualifikasikan sebagai bebas pajak berdasarkan Bagian 501 (c) (3) dari kode pajak federal. IRS akan menerima aplikasi untuk status ini dengan beberapa kondisi penting. Selama grup tersebut mempertahankan status 501 (c) (3), pendapatannya, yang dalam kebanyakan kasus berbentuk donasi, tidak dikenakan pajak.
Aplikasi dan Definisi
Kelompok amal mengajukan status federal 501 (c) (3) dengan mengisi Formulir 1023 atau 1023-EZ dengan Internal Revenue Service. Menurut definisi, 501 (c) (3) adalah grup publik yang diorganisir atas nama, dan menarik setidaknya sepertiga dari dukungannya dari, masyarakat umum - melalui perusahaan, badan amal, individu, dan yayasan publik. Sebuah gereja akan termasuk dalam kategori ini, seperti halnya yayasan pendidikan atau bank makanan. IRS memberlakukan aturan ketat bahwa penghasilan 501 (c) (3) mungkin tidak bermanfaat bagi satu anggota, pejabat, atau direktur grup. Setiap tahun, 501 (c) (3) mengajukan laporan keuangan dengan IRS pada Formulir 990.
Lobi dan Kampanye Politik
Kelompok 501 (c) (3) dapat melibatkan dirinya dalam politik dan lobi, tetapi hanya sebagai bagian terbatas dari keseluruhan kegiatan dan tujuannya. Lebih jauh, 501 (c) (3) tidak boleh berpartisipasi, atau secara langsung mendukung atau menentang, pencalonan politik individu mana pun. Itu juga tidak bisa mencoba mempengaruhi undang-undang. Untuk alasan itu, 501 (c) (3) yang melakukan advokasi politik sering melakukannya dalam bentuk program pendidikan, seperti film dokumenter televisi, film, dan situs web yang diorganisir di sekitar tema seperti hak suara, masalah konstitusional dan urusan masyarakat.
Tujuan Bebas
IRS mengamati dengan seksama tujuan organisasi untuk membuat keputusan tentang status 501 (c) (3). Tujuan yang dikecualikan termasuk yang memiliki kepentingan pendidikan, sastra, ilmiah, atau agama, pencegahan kekejaman terhadap anak-anak atau hewan, keselamatan publik atau pembangunan struktur publik, atau untuk menumbuhkan olahraga amatir. Peraturan tersebut juga menyebutkan berkurangnya pemerintah, kenakalan remaja, memerangi prasangka, dan advokasi hak-hak sipil atau hak asasi manusia.
Pengurangan dan Pengurangan Pajak
Sumbangan untuk kelompok 501 (c) (3) dapat dikurangkan dari pendapatan untuk keperluan pajak federal, aturan yang menguntungkan individu maupun perusahaan. Untuk mengambil deduksi, seorang individu harus merinci pengurangan. Banyak negara juga mengizinkan pengurangan kontribusi untuk keperluan pajak penghasilan negara, selama kelompok itu memenuhi syarat sebagai 501 (c) (3) di bawah aturan federal. Dalam beberapa yurisdiksi 501 (c) (3) dapat dibebaskan dari pajak penjualan atas pembeliannya, serta pajak real estat atas propertinya.
