Internal Revenue Code memungkinkan perusahaan untuk mengurangi bonus yang dibayarkan kepada petugas perusahaan. Waktu pemotongan tergantung pada metode akuntansi yang digunakan oleh perusahaan. Perusahaan harus mempertimbangkan masalah seperti batasan kompensasi yang dapat dikurangkan dan pajak gaji.
Metode Uang Tunai
Bonus yang dibayar tunai umumnya dapat dikurangkan untuk keperluan pajak federal ketika perusahaan menulis cek kepada petugas atau ketika pembayaran jatuh tempo dan diterima oleh petugas. Jika perusahaan menggunakan metode tunai akuntansi untuk keperluan pajak, pembayaran bonus akan dikurangkan ketika dibayarkan kepada petugas. Bonus tidak dapat berupa pembayaran di muka secara sukarela untuk layanan di masa mendatang atau dibuat hanya untuk tujuan mengurangi pendapatan kena pajak.
Metode Akrual
Perusahaan yang menggunakan metode akuntansi akrual dapat mengurangi bonus petugas ketika bonus telah diperoleh oleh petugas dan jumlah bonus ditetapkan. Misalnya, Rhonda, seorang CEO, menerima bonus di akhir tahun untuk mencapai tujuan kinerja tertentu. Setelah jumlah ditentukan dan Rhonda telah melakukan tugas yang diperlukan, perusahaan dapat mengurangi bonus untuk keperluan pajak federal bahkan jika belum dibayar. IRS pada umumnya mensyaratkan bahwa bonus dibayarkan pada tanggal 15 Maret jika bonus tersebut diperoleh pada tanggal 31 Desember, atau dalam waktu 75 hari setelah penutupan tahun pajak perusahaan yang tidak sesuai dengan tahun kalender.
Pajak gaji
Bonus yang dibayarkan kepada petugas dikenakan pajak FICA dan FUTA. FICA dikumpulkan oleh pemerintah untuk mendanai Jaminan Sosial dan Perawatan Kesehatan, sementara FUTA mendanai program asuransi pengangguran. Pajak FICA dan FUTA yang jatuh tempo dari pemberi kerja dapat dikurangkan jika dibayarkan pada akhir tahun atau jika jumlah pajak ditetapkan pada akhir tahun. Perusahaan harus membayar pajak dalam waktu 75 hari setelah akhir tahun. Selain pembayaran yang dilakukan oleh majikan, karyawan juga harus memiliki pajak penghasilan dan pajak FICA yang dipotong dari cek bonus.
Keterbatasan
Internal Revenue Code Section 162 (m) membatasi jumlah kompensasi yang dapat dikurangkan oleh perusahaan publik untuk keperluan pajak federal. Pasal 162 (m) melarang perusahaan untuk mengurangi lebih dari $ 1 juta sebagai kompensasi untuk salah satu dari empat eksekutif puncaknya. Sebagai contoh, perusahaan tempat Mitch menjadi CEO membayar gajinya sebesar $ 1,2 juta. Hanya $ 1 juta yang dapat dikurangkan untuk keperluan pajak federal. Namun, komisi dan bonus tertentu mungkin tidak tunduk pada batasan ini. Konsultasikan dengan CPA atau pengacara pajak untuk informasi lebih lanjut tentang bonus dan komisi apa yang dikecualikan oleh pembatasan Bagian 162 (m).
